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報(bào) 告 摘 要
績(jī)效管理是政府改革的重要方向，財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)是建設(shè)效能、責(zé)任和廉潔政府的重要手段。為客觀評(píng)價(jià)2016年常州市高效設(shè)施農(nóng)業(yè)專項(xiàng)資金績(jī)效，提高財(cái)政資金使用效率，受常州市財(cái)政局委托，常州金鼎會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司以2016年財(cái)政對(duì)高效設(shè)施農(nóng)業(yè)安排的2700萬(wàn)元預(yù)算為對(duì)象，對(duì)項(xiàng)目完成效果進(jìn)行了績(jī)效評(píng)價(jià)，以進(jìn)一步了解該專項(xiàng)資金安排的科學(xué)性、合理性、規(guī)范性和資金使用成效，總結(jié)項(xiàng)目管理經(jīng)驗(yàn)，提升財(cái)政專項(xiàng)資金使用效益和政府公共服務(wù)水平。根據(jù)指標(biāo)體系采集的基礎(chǔ)信息，以及問卷調(diào)查結(jié)果，經(jīng)客觀數(shù)據(jù)分析，本項(xiàng)目績(jī)效得分85.07分。
報(bào) 告 正 文
為貫徹財(cái)政支出預(yù)算績(jī)效管理，強(qiáng)化預(yù)算支出責(zé)任，受常州市財(cái)政局的委托，常州金鼎會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司以第三方績(jī)效評(píng)價(jià)的身份，承擔(dān)常州市高效設(shè)施農(nóng)業(yè)專項(xiàng)資金項(xiàng)目的績(jī)效評(píng)價(jià)工作。
本次評(píng)價(jià)工作由市農(nóng)委組織實(shí)施，從2017年2月啟動(dòng)，到2017年6月底完成。具體分為項(xiàng)目前期調(diào)研、工作方案制定、現(xiàn)場(chǎng)核查及問卷調(diào)查、數(shù)據(jù)填報(bào)、數(shù)據(jù)核實(shí)、匯總分析、綜合評(píng)價(jià)等七個(gè)階段。依據(jù)研制的評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)審結(jié)果，常州市高效設(shè)施農(nóng)業(yè)專項(xiàng)資金績(jī)效評(píng)價(jià)最終評(píng)分為85.07分。
一、項(xiàng)目基本情況
2016年常州市高效設(shè)施農(nóng)業(yè)專項(xiàng)資金預(yù)算安排2700萬(wàn)元，實(shí)際支出2979.9萬(wàn)元，預(yù)算完成率110.3%。根據(jù)《關(guān)于印發(fā)2016年全市現(xiàn)代農(nóng)業(yè)發(fā)展扶持項(xiàng)目指南（先建后補(bǔ)、以獎(jiǎng)代補(bǔ)類）的通知》（常農(nóng)計(jì)〔2016〕12號(hào)常財(cái)農(nóng)〔2016〕13號(hào)），“各項(xiàng)目類別資金補(bǔ)助額度根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際完成情況進(jìn)行項(xiàng)目間的合理統(tǒng)籌?！备咝гO(shè)施農(nóng)業(yè)專項(xiàng)資金與農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)培育、秸稈綜合利用考核獎(jiǎng)補(bǔ)、“互聯(lián)網(wǎng)+”農(nóng)業(yè)建設(shè)等項(xiàng)目均屬于現(xiàn)代農(nóng)業(yè)發(fā)展扶持項(xiàng)目，故實(shí)際支出時(shí)，各類專項(xiàng)資金之間有調(diào)劑，統(tǒng)籌使用了預(yù)算資金。
資金分兩次下達(dá)，2016年9月，下達(dá)第一批高效設(shè)施農(nóng)業(yè)專項(xiàng)資金2826.65萬(wàn)元,12月項(xiàng)目單位收到資金；2016年12月，下達(dá)第二批專項(xiàng)資金153.25萬(wàn)元，2017年初項(xiàng)目單位收到資金。資金撥付流程：市財(cái)政-轄市區(qū)財(cái)政-項(xiàng)目單位。
二、主要業(yè)績(jī)與經(jīng)驗(yàn)
（一）創(chuàng)新農(nóng)業(yè)項(xiàng)目管理模式，風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)管控得到較大提升
信息化管理平臺(tái)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行全程公開跟蹤。為解決以往“項(xiàng)目上不去，資金下不來(lái)，基層有期盼”的難題，市農(nóng)委會(huì)同市財(cái)政局實(shí)行中間突破，在全省率先實(shí)施農(nóng)業(yè)項(xiàng)目管理改革，實(shí)行“先建后補(bǔ)”、“以獎(jiǎng)代補(bǔ)”項(xiàng)目扶持機(jī)制，建立以“先建后補(bǔ)，以獎(jiǎng)代補(bǔ)”為核心，“外三內(nèi)四一座橋”為機(jī)制的農(nóng)業(yè)項(xiàng)目管理新模式，將財(cái)政支農(nóng)效益發(fā)揮最大化。
高效設(shè)施農(nóng)業(yè)項(xiàng)目實(shí)行網(wǎng)絡(luò)化全程管控。“農(nóng)業(yè)項(xiàng)目建設(shè)管理系統(tǒng)”建立了集項(xiàng)目申報(bào)、審核、第三方審計(jì)、項(xiàng)目公示、資金確認(rèn)于一體的線上線下標(biāo)準(zhǔn)化流程，實(shí)現(xiàn)痕跡化管理，使得項(xiàng)目立項(xiàng)審核、建設(shè)過程、審計(jì)結(jié)果、資金流向等信息有跡可循，提升了工作效率，也極大限度地杜絕項(xiàng)目重復(fù)申報(bào)、多頭申報(bào)、虛假申報(bào)等情況。本次實(shí)地走訪了39個(gè)項(xiàng)目，均按審計(jì)結(jié)果獎(jiǎng)補(bǔ)資金，未發(fā)現(xiàn)虛假申報(bào)情況。
（二）高效設(shè)施農(nóng)業(yè)指標(biāo)總體向好，社會(huì)效益良好
總體來(lái)看，我市設(shè)施園藝、設(shè)施漁業(yè)面積、規(guī)模畜禽養(yǎng)殖比重不斷提高。2016年全市高效設(shè)施農(nóng)業(yè)面積占比、高效設(shè)施農(nóng)業(yè)比重增長(zhǎng)率、高效設(shè)施園藝面積和高效設(shè)施漁業(yè)面積均高于上年，全市規(guī)?；笄蒺B(yǎng)殖經(jīng)營(yíng)占比93%,完成目標(biāo)的104.5%。
項(xiàng)目社會(huì)效果較好。近三年扶持項(xiàng)目中獲“三品”認(rèn)證單位數(shù)逐年增加，2016年新增13個(gè)，是上年的118%；引用、開發(fā)、示范新品種、新技術(shù)、新模式項(xiàng)目數(shù)達(dá)到38項(xiàng)；地方特色品種資源保護(hù)與開發(fā)3個(gè)，也完成目標(biāo)的150%。同時(shí)，我們通過現(xiàn)場(chǎng)調(diào)研，實(shí)施高效設(shè)施的農(nóng)戶帶動(dòng)周邊并起到了一定的示范作用，表明項(xiàng)目取得了較好的社會(huì)效益。
（三）農(nóng)戶積極性提高，群眾滿意度較高
通過對(duì)2016年111家高效設(shè)施農(nóng)業(yè)入庫(kù)單位的滿意度調(diào)查，對(duì)目前高效設(shè)施農(nóng)業(yè)專項(xiàng)資金扶持方向和政策的滿意度為93.17%，對(duì)財(cái)政補(bǔ)貼的高效設(shè)施農(nóng)業(yè)項(xiàng)目輻射帶動(dòng)示范效應(yīng)方面的滿意度為93.23%，整體滿意度也達(dá)到93.38%。從統(tǒng)計(jì)結(jié)果來(lái)看，有75.7%的入庫(kù)單位17年打算繼續(xù)實(shí)施高效設(shè)施農(nóng)業(yè)項(xiàng)目，表明項(xiàng)目單位的積極性較高，有利于推動(dòng)農(nóng)業(yè)、農(nóng)村持續(xù)健康發(fā)展，促進(jìn)農(nóng)民增收致富。
三、存在的主要問題與不足
（一）扶持項(xiàng)目產(chǎn)量增長(zhǎng)總體不明顯，項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益不穩(wěn)定
據(jù)統(tǒng)計(jì)，2016年共扶持84個(gè)高效設(shè)施農(nóng)業(yè)項(xiàng)目，與傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)相比產(chǎn)量增長(zhǎng)率為17.14%，未達(dá)到預(yù)期的30%目標(biāo)。實(shí)地抽查39個(gè)項(xiàng)目中，也有34.5%的項(xiàng)目單位的經(jīng)濟(jì)效益未達(dá)到預(yù)期，原因有受極端災(zāi)害天氣影響、疫情、農(nóng)產(chǎn)品價(jià)格不高、生產(chǎn)周期長(zhǎng)、融資成本高、投資資金缺乏、銷售渠道不暢、種殖（養(yǎng)殖）技術(shù)不到位等因素，較大程度上增加了農(nóng)業(yè)項(xiàng)目的難度，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)效益未達(dá)預(yù)期。
經(jīng)分析，一些設(shè)施園藝項(xiàng)目產(chǎn)量不高的原因是計(jì)劃比較樂觀，而實(shí)際農(nóng)產(chǎn)品未全部種植，使得預(yù)期產(chǎn)量難以達(dá)到。另外，農(nóng)產(chǎn)品受市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)和銷售渠道狹窄的影響，經(jīng)濟(jì)效益未達(dá)投資預(yù)期。從設(shè)施漁業(yè)項(xiàng)目來(lái)看，多以養(yǎng)殖蝦、蟹、魚類為主，其存活率受制于天氣和技術(shù)條件，一些項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益不如預(yù)期。從設(shè)施畜禽項(xiàng)目來(lái)看，建成規(guī)?；B(yǎng)殖之后，基本能夠達(dá)到預(yù)期效益，但畜禽類受263整治和禽流感等因素影響，全市養(yǎng)殖面積呈現(xiàn)逐漸減少趨勢(shì)，整體經(jīng)濟(jì)效益下降。
（二）績(jī)效目標(biāo)設(shè)置欠科學(xué)，產(chǎn)出目標(biāo)與財(cái)政資金匹配度不夠
部分指標(biāo)未設(shè)目標(biāo)。如當(dāng)年底全市設(shè)施園藝面積總量數(shù)、全市高效設(shè)施農(nóng)業(yè)面積占比、當(dāng)年底全市高效設(shè)施漁業(yè)面積總量數(shù)、全市高效設(shè)施漁業(yè)面積占比、高效漁業(yè)面積增長(zhǎng)率等指標(biāo)，前兩年設(shè)置了年度目標(biāo)，但16年均未有設(shè)定。管理上，也沒有掌握相關(guān)指標(biāo)完成數(shù)據(jù)，從而忽略了資金投入后效果的關(guān)注。
同時(shí)，財(cái)政資金投入后的預(yù)期產(chǎn)出應(yīng)與相應(yīng)的財(cái)政支出扶持項(xiàng)目緊密相關(guān)，績(jī)效目標(biāo)要與計(jì)劃期內(nèi)的任務(wù)數(shù)或計(jì)劃數(shù)相對(duì)應(yīng)，與預(yù)算確定的投資額或資金量相匹配。但本項(xiàng)目年初申報(bào)的產(chǎn)出績(jī)效目標(biāo)系按上級(jí)下達(dá)考核指標(biāo)確定的全市性的工作目標(biāo)，而非通過財(cái)政項(xiàng)目投入直接建設(shè)達(dá)成的目標(biāo)。因而帶來(lái)項(xiàng)目產(chǎn)出績(jī)效目標(biāo)不明確問題。
四、政策建議及舉措
（一）重視項(xiàng)目跟蹤管理，增加經(jīng)濟(jì)效益考評(píng)
針對(duì)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益不如預(yù)期的問題，建議農(nóng)業(yè)部門加強(qiáng)項(xiàng)目跟蹤管理，關(guān)注項(xiàng)目單位實(shí)施高效設(shè)施農(nóng)業(yè)后的建設(shè)和發(fā)展情況。同時(shí)，增加對(duì)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益的考評(píng)，對(duì)申報(bào)承諾的建設(shè)周期、實(shí)現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)要結(jié)合到資金兌現(xiàn)中，控制風(fēng)險(xiǎn)，避免出現(xiàn)因投入無(wú)效而導(dǎo)致財(cái)政資金的浪費(fèi)情況。
（二）加強(qiáng)全市高效設(shè)施農(nóng)業(yè)發(fā)展規(guī)劃，明確扶持重點(diǎn)
主管部門應(yīng)立足于全市高效設(shè)施農(nóng)業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展的高度，加強(qiáng)規(guī)劃科學(xué)性，明確扶持重點(diǎn)。在開展前期市場(chǎng)調(diào)研時(shí)，結(jié)合常州的農(nóng)業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀和環(huán)境管理的新要求，進(jìn)一步細(xì)化現(xiàn)階段我市高效設(shè)施農(nóng)業(yè)扶持的重點(diǎn)方向，對(duì)農(nóng)業(yè)重點(diǎn)發(fā)展領(lǐng)域和重點(diǎn)打造的農(nóng)業(yè)區(qū)域有所傾斜，引導(dǎo)項(xiàng)目單位立項(xiàng)方向。在現(xiàn)有項(xiàng)目評(píng)審方法的基礎(chǔ)上，適當(dāng)提高對(duì)投資規(guī)模較大的重大項(xiàng)目的扶持比例，以體現(xiàn)財(cái)政資金的導(dǎo)向作用，增強(qiáng)政策扶持的針對(duì)性和有效性，鞏固和發(fā)展已有的高效設(shè)施農(nóng)業(yè)成果。
同時(shí)，雖然通過網(wǎng)絡(luò)化管理，加強(qiáng)了風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的監(jiān)管，但線下項(xiàng)目跟蹤工作仍不能松懈，要掌握項(xiàng)目進(jìn)展情況，避免出現(xiàn)以前年度項(xiàng)目遲遲未完成的情況，并對(duì)照項(xiàng)目申請(qǐng)書檢查項(xiàng)目完成情況，知悉項(xiàng)目完成效果，這樣才是從實(shí)質(zhì)上對(duì)項(xiàng)目實(shí)施了跟蹤管理。
（三）規(guī)范基礎(chǔ)數(shù)據(jù)核實(shí)工作，重視績(jī)效目標(biāo)編制
要看資金績(jī)效，數(shù)據(jù)真實(shí)性很重要。農(nóng)業(yè)部門要研究如何掌握扶持項(xiàng)目的各項(xiàng)真實(shí)數(shù)據(jù)，一方面要提高農(nóng)業(yè)項(xiàng)目主體的財(cái)務(wù)能力，可將財(cái)務(wù)規(guī)范性作為獎(jiǎng)補(bǔ)條件之一，以逐步推進(jìn)項(xiàng)目單位的財(cái)務(wù)管理水平；另一方面，要規(guī)范并加強(qiáng)基層農(nóng)口部門對(duì)實(shí)施項(xiàng)目的指標(biāo)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)工作，掌握政策扶持項(xiàng)目的實(shí)際效果數(shù)據(jù)，并加強(qiáng)歷年扶持項(xiàng)目指標(biāo)數(shù)據(jù)的對(duì)比，為今后的扶持政策提供參考。
績(jī)效目標(biāo)經(jīng)財(cái)政批復(fù)后，作為預(yù)算部門執(zhí)行和項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)的依據(jù)。預(yù)算部門首先要重視編制績(jī)效目標(biāo)環(huán)節(jié)，充分依靠基層農(nóng)業(yè)部門調(diào)查了解項(xiàng)目申報(bào)具體情況，估算政策可扶持對(duì)象的各類目標(biāo)數(shù)據(jù)，做到預(yù)算編制有據(jù)可依，扶持項(xiàng)目心中有數(shù)，績(jī)效目標(biāo)貼近實(shí)際。
其次，為更好的掌握立項(xiàng)單位項(xiàng)目的建成效果，建議調(diào)整預(yù)算績(jī)效目標(biāo)。將產(chǎn)出績(jī)效目標(biāo)改為財(cái)政資金獎(jiǎng)補(bǔ)單位的績(jī)效目標(biāo)，更能體現(xiàn)財(cái)政資金的績(jī)效。在年度中間，預(yù)算部門可以根據(jù)政策環(huán)境變化和項(xiàng)目實(shí)際完成情況，申請(qǐng)調(diào)整預(yù)算和績(jī)效目標(biāo)。按具體情況調(diào)整下年度此類項(xiàng)目的投入規(guī)模、產(chǎn)出數(shù)量，并關(guān)注績(jī)效目標(biāo)的完成進(jìn)度，進(jìn)一步提高績(jī)效目標(biāo)的科學(xué)性。
（四）各部門密切聯(lián)動(dòng)，建立協(xié)作推進(jìn)機(jī)制
各部門應(yīng)加強(qiáng)聯(lián)動(dòng)，建立協(xié)作推進(jìn)機(jī)制，助力于我市高效設(shè)施農(nóng)業(yè)發(fā)展水平的提高。主管部門除分配資金外，更應(yīng)充分了解基層農(nóng)業(yè)發(fā)展中存在的困難和不利因素，掌握全市高效農(nóng)業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀。同時(shí)，與財(cái)政部門密切配合，關(guān)注扶持項(xiàng)目跟蹤問效，在事前開展第三方工程審計(jì)，事后開展第三方績(jī)效評(píng)價(jià)，部門聯(lián)動(dòng)，明確責(zé)任分工,推進(jìn)我市高效設(shè)施農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化發(fā)展。
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