報 告 摘 要
績效管理是政府改革的重要方向，財政支出績效評價是建設(shè)效能、責(zé)任和廉潔政府的重要手段。為客觀評價2016年常州市高效設(shè)施農(nóng)業(yè)專項資金績效，提高財政資金使用效率，受常州市財政局委托，常州金鼎會計師事務(wù)所有限公司以2016年財政對高效設(shè)施農(nóng)業(yè)安排的2700萬元預(yù)算為對象，對項目完成效果進行了績效評價，以進一步了解該專項資金安排的科學(xué)性、合理性、規(guī)范性和資金使用成效，總結(jié)項目管理經(jīng)驗，提升財政專項資金使用效益和政府公共服務(wù)水平。根據(jù)指標(biāo)體系采集的基礎(chǔ)信息，以及問卷調(diào)查結(jié)果，經(jīng)客觀數(shù)據(jù)分析，本項目績效得分85.07分。
報 告 正 文
為貫徹財政支出預(yù)算績效管理，強化預(yù)算支出責(zé)任，受常州市財政局的委托，常州金鼎會計師事務(wù)所有限公司以第三方績效評價的身份，承擔(dān)常州市高效設(shè)施農(nóng)業(yè)專項資金項目的績效評價工作。
本次評價工作由市農(nóng)委組織實施，從2017年2月啟動，到2017年6月底完成。具體分為項目前期調(diào)研、工作方案制定、現(xiàn)場核查及問卷調(diào)查、數(shù)據(jù)填報、數(shù)據(jù)核實、匯總分析、綜合評價等七個階段。依據(jù)研制的評分標(biāo)準(zhǔn)和評審結(jié)果，常州市高效設(shè)施農(nóng)業(yè)專項資金績效評價最終評分為85.07分。
一、項目基本情況
2016年常州市高效設(shè)施農(nóng)業(yè)專項資金預(yù)算安排2700萬元，實際支出2979.9萬元，預(yù)算完成率110.3%。根據(jù)《關(guān)于印發(fā)2016年全市現(xiàn)代農(nóng)業(yè)發(fā)展扶持項目指南（先建后補、以獎代補類）的通知》（常農(nóng)計〔2016〕12號常財農(nóng)〔2016〕13號），“各項目類別資金補助額度根據(jù)項目實際完成情況進行項目間的合理統(tǒng)籌?！备咝гO(shè)施農(nóng)業(yè)專項資金與農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)培育、秸稈綜合利用考核獎補、“互聯(lián)網(wǎng)+”農(nóng)業(yè)建設(shè)等項目均屬于現(xiàn)代農(nóng)業(yè)發(fā)展扶持項目，故實際支出時，各類專項資金之間有調(diào)劑，統(tǒng)籌使用了預(yù)算資金。
資金分兩次下達，2016年9月，下達第一批高效設(shè)施農(nóng)業(yè)專項資金2826.65萬元,12月項目單位收到資金；2016年12月，下達第二批專項資金153.25萬元，2017年初項目單位收到資金。資金撥付流程：市財政-轄市區(qū)財政-項目單位。
二、主要業(yè)績與經(jīng)驗
（一）創(chuàng)新農(nóng)業(yè)項目管理模式，風(fēng)險點管控得到較大提升
信息化管理平臺對項目進行全程公開跟蹤。為解決以往“項目上不去，資金下不來，基層有期盼”的難題，市農(nóng)委會同市財政局實行中間突破，在全省率先實施農(nóng)業(yè)項目管理改革，實行“先建后補”、“以獎代補”項目扶持機制，建立以“先建后補，以獎代補”為核心，“外三內(nèi)四一座橋”為機制的農(nóng)業(yè)項目管理新模式，將財政支農(nóng)效益發(fā)揮最大化。
高效設(shè)施農(nóng)業(yè)項目實行網(wǎng)絡(luò)化全程管控。“農(nóng)業(yè)項目建設(shè)管理系統(tǒng)”建立了集項目申報、審核、第三方審計、項目公示、資金確認(rèn)于一體的線上線下標(biāo)準(zhǔn)化流程，實現(xiàn)痕跡化管理，使得項目立項審核、建設(shè)過程、審計結(jié)果、資金流向等信息有跡可循，提升了工作效率，也極大限度地杜絕項目重復(fù)申報、多頭申報、虛假申報等情況。本次實地走訪了39個項目，均按審計結(jié)果獎補資金，未發(fā)現(xiàn)虛假申報情況。
（二）高效設(shè)施農(nóng)業(yè)指標(biāo)總體向好，社會效益良好
總體來看，我市設(shè)施園藝、設(shè)施漁業(yè)面積、規(guī)模畜禽養(yǎng)殖比重不斷提高。2016年全市高效設(shè)施農(nóng)業(yè)面積占比、高效設(shè)施農(nóng)業(yè)比重增長率、高效設(shè)施園藝面積和高效設(shè)施漁業(yè)面積均高于上年，全市規(guī)模化畜禽養(yǎng)殖經(jīng)營占比93%,完成目標(biāo)的104.5%。
項目社會效果較好。近三年扶持項目中獲“三品”認(rèn)證單位數(shù)逐年增加，2016年新增13個，是上年的118%；引用、開發(fā)、示范新品種、新技術(shù)、新模式項目數(shù)達到38項；地方特色品種資源保護與開發(fā)3個，也完成目標(biāo)的150%。同時，我們通過現(xiàn)場調(diào)研，實施高效設(shè)施的農(nóng)戶帶動周邊并起到了一定的示范作用，表明項目取得了較好的社會效益。
（三）農(nóng)戶積極性提高，群眾滿意度較高
通過對2016年111家高效設(shè)施農(nóng)業(yè)入庫單位的滿意度調(diào)查，對目前高效設(shè)施農(nóng)業(yè)專項資金扶持方向和政策的滿意度為93.17%，對財政補貼的高效設(shè)施農(nóng)業(yè)項目輻射帶動示范效應(yīng)方面的滿意度為93.23%，整體滿意度也達到93.38%。從統(tǒng)計結(jié)果來看，有75.7%的入庫單位17年打算繼續(xù)實施高效設(shè)施農(nóng)業(yè)項目，表明項目單位的積極性較高，有利于推動農(nóng)業(yè)、農(nóng)村持續(xù)健康發(fā)展，促進農(nóng)民增收致富。
三、存在的主要問題與不足
（一）扶持項目產(chǎn)量增長總體不明顯，項目經(jīng)濟效益不穩(wěn)定
據(jù)統(tǒng)計，2016年共扶持84個高效設(shè)施農(nóng)業(yè)項目，與傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)相比產(chǎn)量增長率為17.14%，未達到預(yù)期的30%目標(biāo)。實地抽查39個項目中，也有34.5%的項目單位的經(jīng)濟效益未達到預(yù)期，原因有受極端災(zāi)害天氣影響、疫情、農(nóng)產(chǎn)品價格不高、生產(chǎn)周期長、融資成本高、投資資金缺乏、銷售渠道不暢、種殖（養(yǎng)殖）技術(shù)不到位等因素，較大程度上增加了農(nóng)業(yè)項目的難度，導(dǎo)致經(jīng)濟效益未達預(yù)期。
經(jīng)分析，一些設(shè)施園藝項目產(chǎn)量不高的原因是計劃比較樂觀，而實際農(nóng)產(chǎn)品未全部種植，使得預(yù)期產(chǎn)量難以達到。另外，農(nóng)產(chǎn)品受市場價格波動和銷售渠道狹窄的影響，經(jīng)濟效益未達投資預(yù)期。從設(shè)施漁業(yè)項目來看，多以養(yǎng)殖蝦、蟹、魚類為主，其存活率受制于天氣和技術(shù)條件，一些項目經(jīng)濟效益不如預(yù)期。從設(shè)施畜禽項目來看，建成規(guī)?；B(yǎng)殖之后，基本能夠達到預(yù)期效益，但畜禽類受263整治和禽流感等因素影響，全市養(yǎng)殖面積呈現(xiàn)逐漸減少趨勢，整體經(jīng)濟效益下降。
（二）績效目標(biāo)設(shè)置欠科學(xué)，產(chǎn)出目標(biāo)與財政資金匹配度不夠
部分指標(biāo)未設(shè)目標(biāo)。如當(dāng)年底全市設(shè)施園藝面積總量數(shù)、全市高效設(shè)施農(nóng)業(yè)面積占比、當(dāng)年底全市高效設(shè)施漁業(yè)面積總量數(shù)、全市高效設(shè)施漁業(yè)面積占比、高效漁業(yè)面積增長率等指標(biāo)，前兩年設(shè)置了年度目標(biāo)，但16年均未有設(shè)定。管理上，也沒有掌握相關(guān)指標(biāo)完成數(shù)據(jù)，從而忽略了資金投入后效果的關(guān)注。
同時，財政資金投入后的預(yù)期產(chǎn)出應(yīng)與相應(yīng)的財政支出扶持項目緊密相關(guān)，績效目標(biāo)要與計劃期內(nèi)的任務(wù)數(shù)或計劃數(shù)相對應(yīng)，與預(yù)算確定的投資額或資金量相匹配。但本項目年初申報的產(chǎn)出績效目標(biāo)系按上級下達考核指標(biāo)確定的全市性的工作目標(biāo)，而非通過財政項目投入直接建設(shè)達成的目標(biāo)。因而帶來項目產(chǎn)出績效目標(biāo)不明確問題。
四、政策建議及舉措
（一）重視項目跟蹤管理，增加經(jīng)濟效益考評
針對項目經(jīng)濟效益不如預(yù)期的問題，建議農(nóng)業(yè)部門加強項目跟蹤管理，關(guān)注項目單位實施高效設(shè)施農(nóng)業(yè)后的建設(shè)和發(fā)展情況。同時，增加對項目經(jīng)濟效益的考評，對申報承諾的建設(shè)周期、實現(xiàn)的經(jīng)濟效益指標(biāo)要結(jié)合到資金兌現(xiàn)中，控制風(fēng)險，避免出現(xiàn)因投入無效而導(dǎo)致財政資金的浪費情況。
（二）加強全市高效設(shè)施農(nóng)業(yè)發(fā)展規(guī)劃，明確扶持重點
主管部門應(yīng)立足于全市高效設(shè)施農(nóng)業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展的高度，加強規(guī)劃科學(xué)性，明確扶持重點。在開展前期市場調(diào)研時，結(jié)合常州的農(nóng)業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀和環(huán)境管理的新要求，進一步細化現(xiàn)階段我市高效設(shè)施農(nóng)業(yè)扶持的重點方向，對農(nóng)業(yè)重點發(fā)展領(lǐng)域和重點打造的農(nóng)業(yè)區(qū)域有所傾斜，引導(dǎo)項目單位立項方向。在現(xiàn)有項目評審方法的基礎(chǔ)上，適當(dāng)提高對投資規(guī)模較大的重大項目的扶持比例，以體現(xiàn)財政資金的導(dǎo)向作用，增強政策扶持的針對性和有效性，鞏固和發(fā)展已有的高效設(shè)施農(nóng)業(yè)成果。
同時，雖然通過網(wǎng)絡(luò)化管理，加強了風(fēng)險點的監(jiān)管，但線下項目跟蹤工作仍不能松懈，要掌握項目進展情況，避免出現(xiàn)以前年度項目遲遲未完成的情況，并對照項目申請書檢查項目完成情況，知悉項目完成效果，這樣才是從實質(zhì)上對項目實施了跟蹤管理。
（三）規(guī)范基礎(chǔ)數(shù)據(jù)核實工作，重視績效目標(biāo)編制
要看資金績效，數(shù)據(jù)真實性很重要。農(nóng)業(yè)部門要研究如何掌握扶持項目的各項真實數(shù)據(jù)，一方面要提高農(nóng)業(yè)項目主體的財務(wù)能力，可將財務(wù)規(guī)范性作為獎補條件之一，以逐步推進項目單位的財務(wù)管理水平；另一方面，要規(guī)范并加強基層農(nóng)口部門對實施項目的指標(biāo)數(shù)據(jù)統(tǒng)計工作，掌握政策扶持項目的實際效果數(shù)據(jù)，并加強歷年扶持項目指標(biāo)數(shù)據(jù)的對比，為今后的扶持政策提供參考。
績效目標(biāo)經(jīng)財政批復(fù)后，作為預(yù)算部門執(zhí)行和項目績效評價的依據(jù)。預(yù)算部門首先要重視編制績效目標(biāo)環(huán)節(jié)，充分依靠基層農(nóng)業(yè)部門調(diào)查了解項目申報具體情況，估算政策可扶持對象的各類目標(biāo)數(shù)據(jù)，做到預(yù)算編制有據(jù)可依，扶持項目心中有數(shù)，績效目標(biāo)貼近實際。
其次，為更好的掌握立項單位項目的建成效果，建議調(diào)整預(yù)算績效目標(biāo)。將產(chǎn)出績效目標(biāo)改為財政資金獎補單位的績效目標(biāo)，更能體現(xiàn)財政資金的績效。在年度中間，預(yù)算部門可以根據(jù)政策環(huán)境變化和項目實際完成情況，申請調(diào)整預(yù)算和績效目標(biāo)。按具體情況調(diào)整下年度此類項目的投入規(guī)模、產(chǎn)出數(shù)量，并關(guān)注績效目標(biāo)的完成進度，進一步提高績效目標(biāo)的科學(xué)性。
（四）各部門密切聯(lián)動，建立協(xié)作推進機制
各部門應(yīng)加強聯(lián)動，建立協(xié)作推進機制，助力于我市高效設(shè)施農(nóng)業(yè)發(fā)展水平的提高。主管部門除分配資金外，更應(yīng)充分了解基層農(nóng)業(yè)發(fā)展中存在的困難和不利因素，掌握全市高效農(nóng)業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀。同時，與財政部門密切配合，關(guān)注扶持項目跟蹤問效，在事前開展第三方工程審計，事后開展第三方績效評價，部門聯(lián)動，明確責(zé)任分工,推進我市高效設(shè)施農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化發(fā)展。
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