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2015第1號(hào)（總第43號(hào)）
根據(jù)《審計(jì)法》的規(guī)定，市審計(jì)局對(duì)市本級(jí)2014年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支進(jìn)行了審計(jì)。重點(diǎn)審計(jì)了市財(cái)政局組織本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和市地稅局稅收征管情況、部門預(yù)算執(zhí)行情況，并對(duì)經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資本及收益管理 、直管公房經(jīng)營(yíng)管理、環(huán)保專項(xiàng)資金、旅游發(fā)展專項(xiàng)引導(dǎo)資金、工業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)技術(shù)改造專項(xiàng)資金以及部分重點(diǎn)工程項(xiàng)目建設(shè)管理情況進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查，對(duì)政府投資重點(diǎn)項(xiàng)目繼續(xù)實(shí)施跟蹤審計(jì)。
一、2014年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支審計(jì)情況
（一）預(yù)算收支的基本情況。
1.公共財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況。市本級(jí)公共財(cái)政預(yù)算收入558949萬(wàn)元，中央、省按體制規(guī)定結(jié)算補(bǔ)助及專項(xiàng)補(bǔ)助、債券轉(zhuǎn)貸等收入656832萬(wàn)元，轄區(qū)按體制規(guī)定上解收入1595981萬(wàn)元，上年結(jié)余155507萬(wàn)，調(diào)入資金11555萬(wàn)元，收入方合計(jì)2978824萬(wàn)元；當(dāng)年公共財(cái)政預(yù)算支出1154192萬(wàn)元，補(bǔ)助下級(jí)、上解上級(jí)、債券轉(zhuǎn)貸及還本支出1621239萬(wàn)元，支出方合計(jì)2775431萬(wàn)元；收支相抵后，年終結(jié)余203393萬(wàn)元，其中：結(jié)轉(zhuǎn)下年支出150220萬(wàn)元，公共財(cái)政預(yù)算滾存凈結(jié)余53173萬(wàn)元。
2.政府性基金收支情況。本級(jí)政府性基金收入2249423萬(wàn)元，基金支出2235184萬(wàn)元，年終滾存結(jié)余233985萬(wàn)元。
3.社保基金收支情況。五項(xiàng)保險(xiǎn)基金收入合計(jì)954957萬(wàn)元，當(dāng)年支出合計(jì)977188萬(wàn)元，年末累計(jì)結(jié)余599577萬(wàn)元，其中企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)82887萬(wàn)元、職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金283119萬(wàn)元、失業(yè)保險(xiǎn)基金179007萬(wàn)元、生育保險(xiǎn)基金26407萬(wàn)元、工傷保險(xiǎn)基金28157萬(wàn)元。
4.國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益收支情況。當(dāng)年各類國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益合計(jì)41172萬(wàn)元（其中存量資金清理轉(zhuǎn)入798萬(wàn)元），支出43833萬(wàn)元，年末累計(jì)余額11127萬(wàn)元。
（二）總體評(píng)價(jià)及存在問(wèn)題
2014年，面對(duì)嚴(yán)峻復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)環(huán)境和產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)的壓力，我市財(cái)稅部門把握“穩(wěn)中求進(jìn)、改革創(chuàng)新”的總基調(diào)，服務(wù)全市重點(diǎn)工作，統(tǒng)籌安排預(yù)算支出，引導(dǎo)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)，促進(jìn)城鄉(xiāng)協(xié)調(diào)發(fā)展，保障民生實(shí)事，穩(wěn)步推進(jìn)財(cái)稅改革。
——積極應(yīng)對(duì)不利因素，財(cái)政運(yùn)行總體平穩(wěn)。2014年，在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)乏力、政策性減稅增加等形勢(shì)下，財(cái)稅部門進(jìn)一步完善征管保障，堅(jiān)持依法征收，財(cái)政收入仍有所增長(zhǎng)。市區(qū)一般公共預(yù)算收入完成353.14億元，增長(zhǎng)4.67%，增收15.76億元；市本級(jí)一般公共預(yù)算收入完成55.89億元，增長(zhǎng)28.37%，增收12.35億元，市區(qū)和本級(jí)一般公共預(yù)算收入保持了增長(zhǎng)，但增幅有所降低，財(cái)政收入增長(zhǎng)形勢(shì)較仍為嚴(yán)峻。企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)當(dāng)年收支倒掛7.2億元，年度收支缺口大幅增長(zhǎng)，基金存量繼續(xù)下降，土地出讓收入雖大幅增加，但凈收益貢獻(xiàn)不多，財(cái)政保障壓力加大。
——服務(wù)民生和經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型發(fā)展，保障重點(diǎn)支出。2014年市本級(jí)教育支出、就業(yè)和社會(huì)保障支出、醫(yī)療衛(wèi)生支出分別為13.85億元、12.18億元、9.12億元，合計(jì)占支出的30.4%，進(jìn)一步優(yōu)化了教育投入機(jī)制、提高了社會(huì)保障水平和完善了公共衛(wèi)生投入機(jī)制；積極落實(shí)財(cái)稅優(yōu)惠政策，清理行政性收費(fèi)，加大工業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)的扶持力度，加強(qiáng)財(cái)政資金金融引導(dǎo)作用，改善企業(yè)融資環(huán)境，著力引導(dǎo)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)，提升經(jīng)濟(jì)綜合實(shí)力。
——推進(jìn)財(cái)政改革，健全財(cái)稅運(yùn)行機(jī)制。2014年，繼續(xù)完善預(yù)算管理制度，健全預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)體系；加強(qiáng)績(jī)效管理，強(qiáng)化財(cái)政資金支出責(zé)任；擴(kuò)大國(guó)庫(kù)集中支付范圍，加強(qiáng)財(cái)政資金支出管理；推動(dòng)政府購(gòu)買公共服務(wù)市場(chǎng)化，促進(jìn)節(jié)約財(cái)政資金；建立政府專項(xiàng)資金清單制度，加強(qiáng)專項(xiàng)資金規(guī)范化管理；進(jìn)一步清理財(cái)政往來(lái)款項(xiàng)，盤活和統(tǒng)籌使用財(cái)政存量資金。
對(duì)照《預(yù)算法》及其他財(cái)政法規(guī)，財(cái)稅管理中還存在一些需要改進(jìn)和完善的方面。
1.部分預(yù)算收入未能在當(dāng)年及時(shí)入庫(kù)。由于考慮全年稅收占比、收入均衡入庫(kù)等原因，2014年末，罰沒(méi)收入及基金費(fèi)合計(jì)29994.61萬(wàn)元延至今年初入庫(kù)。
2.部分非稅收入未納入預(yù)算管理。2014年，出租車經(jīng)營(yíng)權(quán)有償使用金收入1257.15萬(wàn)元作為專戶管理。
3.稅收征收管理上還存在需加強(qiáng)的環(huán)節(jié)。部分公用事業(yè)單位的稅收未按鑒定的級(jí)次入庫(kù)、部分單位的稅收級(jí)次鑒定滯后，稅收入庫(kù)級(jí)次需進(jìn)一步厘清和明確；部分單位企業(yè)所得稅預(yù)繳情況需加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)和核實(shí)工作。
二、部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況
采取“點(diǎn)面結(jié)合”的方式，對(duì)市房管局、市環(huán)保局、市旅游局、市司法局、市國(guó)資委等5個(gè)部門及其9個(gè)下屬全額撥款事業(yè)單位進(jìn)行了審計(jì)，并對(duì)國(guó)庫(kù)集中支付數(shù)據(jù)進(jìn)行了全面梳理分析，抽查11個(gè)預(yù)算單位的有關(guān)重點(diǎn)事項(xiàng)。審計(jì)情況表明，部門預(yù)算執(zhí)行情況總體較好，但在部門預(yù)算管理、支出監(jiān)督等方面尚存在一些問(wèn)題。主要是，部門預(yù)算編制的完整性、決算的嚴(yán)肅性有待增強(qiáng)。審計(jì)涉及的25家預(yù)算單位年初預(yù)算財(cái)政撥款21816萬(wàn)元，決算反映財(cái)政撥款61612萬(wàn)元，部門預(yù)決算差異較大，除部分單位增人增資因素外，主要原因是保障性住房資金、環(huán)保專項(xiàng)資金等未列入年初部門預(yù)算，而年終相關(guān)單位按實(shí)際執(zhí)行數(shù)編制決算。此外，還存在未?？顚Ｓ?、資金使用不規(guī)范等問(wèn)題。
三、專題審計(jì)及專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查結(jié)果
市審計(jì)局對(duì)6個(gè)涉及國(guó)有資本管理、直屬公房管理、環(huán)境保護(hù)、旅游發(fā)展、技術(shù)改造、重點(diǎn)工程項(xiàng)目的專項(xiàng)資金或特定事項(xiàng)進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查。
對(duì)市級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)及收益情況的審計(jì)調(diào)查，重在摸清市級(jí)國(guó)有資本的底數(shù)，反映了目前的管理現(xiàn)狀和體制不順、多頭管理、收益分配不及時(shí)等問(wèn)題；對(duì)市本級(jí)直管公房經(jīng)管情況的審計(jì)調(diào)查，反映了近年來(lái)房產(chǎn)管理和收益總體情況，也反映了房產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理中存在基礎(chǔ)管理工作方面有欠缺、資產(chǎn)收益滯留未及時(shí)上繳等問(wèn)題；環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)資金的審計(jì)調(diào)查表明，財(cái)政投入促進(jìn)了環(huán)境改善和生態(tài)文明建設(shè)，但也存在專項(xiàng)資金年度預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度較慢、環(huán)保項(xiàng)目管理不完善和環(huán)境監(jiān)管執(zhí)法政策未完全落實(shí)等問(wèn)題；旅游發(fā)展專項(xiàng)引導(dǎo)資金審計(jì)調(diào)查顯示，在提升旅游品牌形象、引導(dǎo)旅游發(fā)展方向上發(fā)揮了積極作用，也反映項(xiàng)目申報(bào)政策需進(jìn)一步完善以及部分宣傳推廣項(xiàng)目效果有待驗(yàn)證等問(wèn)題；工業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)技術(shù)改造專項(xiàng)資金為推進(jìn)我市技改工作起到了引導(dǎo)、激勵(lì)和保障作用，同時(shí)也存在重點(diǎn)不夠突出、制度辦法不明確和具體執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一等問(wèn)題；通過(guò)對(duì)2010年至2014年41個(gè)工程項(xiàng)目的審計(jì)調(diào)查，反映了部分項(xiàng)目存在手續(xù)不完備、程序執(zhí)行不嚴(yán)格、財(cái)務(wù)管理不規(guī)范以及個(gè)別項(xiàng)目存在閑置等問(wèn)題。
此外，2014年，市審計(jì)局對(duì)軌道交通1號(hào)線一期工程、常溧高速、青洋高架北延工程等13個(gè)政府投資重點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤審計(jì)，審計(jì)金額71338萬(wàn)元，核減2110萬(wàn)元，通過(guò)事前對(duì)方案和變更單價(jià)審核節(jié)約1137萬(wàn)元。除以前年度反映的問(wèn)題外，跟蹤審計(jì)情況反映，部分項(xiàng)目資金不能及時(shí)到位，建設(shè)資金混用現(xiàn)象較為普遍，資金壓力較大；有關(guān)政策在全市范圍內(nèi)差異較大，如軌道交通綠化移植，涉及的各區(qū)執(zhí)行不同的移植費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，補(bǔ)償?shù)姆绞揭膊灰粯?，給項(xiàng)目整體推進(jìn)帶來(lái)了一定難度。
按上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)統(tǒng)一要求繼續(xù)實(shí)施保障性安居工程階段性審計(jì)。2014年，市本級(jí)包括中央及省撥補(bǔ)資金財(cái)政共籌集保障性安居工程資金31444萬(wàn)元，通過(guò)各種融資方式籌集保障性安居工程資金219900萬(wàn)元，至2014年底融資余額為569084萬(wàn)元。2014年保障性安居工程實(shí)際開工0.29萬(wàn)套，基本建成0.16萬(wàn)套，新增發(fā)放住房租賃補(bǔ)貼0.18萬(wàn)戶，超額完成了年度目標(biāo)任務(wù)。對(duì)于以前年度跟蹤審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題已基本整改到位。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，上級(jí)補(bǔ)助資金有滯留現(xiàn)象（審計(jì)時(shí)已撥付）；個(gè)別建設(shè)項(xiàng)目未及時(shí)辦理竣工決算交付手續(xù)。
四、去年審計(jì)反映問(wèn)題的整改情況
對(duì)去年審計(jì)工作報(bào)告中指出的有關(guān)問(wèn)題，市政府要求各相關(guān)部門認(rèn)真整改。
（一）本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)方面。財(cái)政部門已將上年未及時(shí)入庫(kù)國(guó)有資產(chǎn)收益入庫(kù)，并對(duì)結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金、專項(xiàng)資金進(jìn)行了梳理，還出臺(tái)了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政支出預(yù)算執(zhí)行管理的通知》，公布了專項(xiàng)資金清單；地稅部門及時(shí)對(duì)少繳稅費(fèi)進(jìn)行了催繳，已經(jīng)基本補(bǔ)繳到位，同時(shí)加強(qiáng)了對(duì)相關(guān)事項(xiàng)的監(jiān)管。
（二）部門預(yù)算審計(jì)方面。針對(duì)三公經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理和執(zhí)行方面的問(wèn)題，市財(cái)政部門出臺(tái)了《市級(jí)機(jī)關(guān)培訓(xùn)費(fèi)管理辦法》、《市級(jí)機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法》等制度，加強(qiáng)了經(jīng)費(fèi)預(yù)算和執(zhí)行管理。
（三）專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查方面。審計(jì)調(diào)查反映的問(wèn)題和提出的建議得到重視和整改。“百千萬(wàn)”幫扶工程中的項(xiàng)目閑置資金已及時(shí)安排，同時(shí)加強(qiáng)了項(xiàng)目論證和管理；少繳的水資源費(fèi)已經(jīng)落實(shí)相關(guān)措施，不符合用途的資金已經(jīng)被收回，相關(guān)規(guī)費(fèi)的征收工作得到進(jìn)一步加強(qiáng); 市醫(yī)療急救中心信息系統(tǒng)已經(jīng)得到財(cái)政支持進(jìn)行系統(tǒng)升級(jí)。
2015年3月，市政府轉(zhuǎn)發(fā)了省政府關(guān)于貫徹落實(shí)國(guó)務(wù)院加強(qiáng)審計(jì)工作意見的通知，要求進(jìn)一步健全機(jī)制，推進(jìn)審計(jì)整改落實(shí)。
五、加強(qiáng)財(cái)政工作的意見
（一）提高財(cái)稅征管質(zhì)量，促進(jìn)財(cái)政收入穩(wěn)定增長(zhǎng)。加強(qiáng)重點(diǎn)稅源的培植和監(jiān)控，進(jìn)一步完善稅收保障平臺(tái)建設(shè)，提高涉稅數(shù)據(jù)利用效果，挖掘稅收潛力，厘清稅收入入庫(kù)級(jí)次，防止稅源流失；進(jìn)一步加強(qiáng)非稅收入管理，完善非稅收入管理制度和監(jiān)督機(jī)制。
（二）完善預(yù)決算管理，提升預(yù)算約束力。繼續(xù)推進(jìn)全口徑預(yù)算，逐步完善國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算，建立國(guó)資收益使用評(píng)價(jià)制度；提高專項(xiàng)資金預(yù)算編制的科學(xué)性，完善相關(guān)申報(bào)和評(píng)審制度，加強(qiáng)支出管理和績(jī)效評(píng)估；改進(jìn)部門決算與專項(xiàng)資金預(yù)決算編制方法，加強(qiáng)部門決算的監(jiān)督；按照國(guó)務(wù)院和財(cái)政部的要求，進(jìn)一步清理財(cái)政存量資金，統(tǒng)籌使用結(jié)余資金；加強(qiáng)財(cái)政改革新要求與現(xiàn)行管理方式的銜接，促進(jìn)提升財(cái)政管理水平。
（三）加強(qiáng)國(guó)有資本和國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管，促進(jìn)保值增值。進(jìn)一步理順國(guó)有資本監(jiān)管關(guān)系，完善收益收繳辦法和相關(guān)考核制度，切實(shí)維護(hù)國(guó)有資本收益權(quán)；規(guī)范直管公房委托管理單位的管理行為，清理公房承租和處置情況，防止國(guó)有資產(chǎn)流失；加強(qiáng)對(duì)政府投資項(xiàng)目的過(guò)程控制和事后管理，規(guī)范籌集和使用建設(shè)資金，合理使用建設(shè)項(xiàng)目形成的資產(chǎn)。
常州市審計(jì)局
2015年12月28日
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