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各轄市（區(qū)）審計局，市局各相關(guān)處室：
《常州市審計局建設(shè)工程（跟蹤）審計行政指導(dǎo)辦法（試行）》已經(jīng)局長辦公會議討論通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。
常州市審計局
2015年4月9日
常州市審計局建設(shè)工程（跟蹤）審計
行政指導(dǎo)辦法（試行）
第一章 總則
第一條為規(guī)范審計機關(guān)開展建設(shè)工程（跟蹤）審計行政指導(dǎo)工作的行為，完善工程審計監(jiān)督方式，擴大審計覆蓋面，提高行政效率，依照《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、《國家審計準(zhǔn)則》、《省全面推進依法行政工作領(lǐng)導(dǎo)小組關(guān)于印發(fā)全面推進行政指導(dǎo)工作的意見的通知》、《市政府辦公室關(guān)于印發(fā)〈全面推進行政指導(dǎo)工作的實施意見〉的通知》、《常州市審計局政府投資項目跟蹤審計操作規(guī)程》及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合審計工作實際，制定本實施辦法。
第二條本辦法所稱的建設(shè)工程，主要是指由政府投資建設(shè)的工程項目，包括全部使用財政性資金、國有資產(chǎn)、政府部門管理的和受政府委托管理的社會公益性資金建設(shè)的項目，或未全部使用上述資產(chǎn)（資金），但上述資產(chǎn)（資金）占項目總投資的比例超過百分之五十，或者占項目總投資的比例在百分之五十以下，但擁有項目建設(shè)、運營實際控制權(quán)的建設(shè)項目。
第三條審計機關(guān)對建設(shè)工程（跟蹤）審計實施行政指導(dǎo)，應(yīng)當(dāng)遵循合法、合理、適當(dāng)、自愿、主動、便民的原則。
第四條審計機關(guān)實施行政指導(dǎo)的對象為工程建設(shè)單位。
第五條審計機關(guān)確定行政指導(dǎo)對象時應(yīng)考慮以下條件：
（一）建設(shè)單位內(nèi)部監(jiān)督或內(nèi)部管理制度健全并得到較好執(zhí)行，近三年中未發(fā)生明顯違反財經(jīng)紀(jì)律和工程建設(shè)有關(guān)規(guī)定的行為；
（二）建設(shè)單位設(shè)有內(nèi)審機構(gòu)，配備內(nèi)審人員，并對工程建設(shè)進行審計監(jiān)督；
（三）建設(shè)單位按規(guī)定選聘、委托中介機構(gòu)對工程建設(shè)進行（跟蹤）審計；
（四）其他符合行政指導(dǎo)條件的。
第六條審計機關(guān)主要對建設(shè)工程（跟蹤）審計的流程、內(nèi)容、方法等審計實務(wù)實施行政指導(dǎo)。
第七條審計機關(guān)可根據(jù)項目建設(shè)實際情況，定期或不定期實施行政指導(dǎo)。
第八條審計機關(guān)行政指導(dǎo)主要采取依申請方式實施，即根據(jù)建設(shè)單位的申請或需求開展。
實際工作中，也可采取以下方式：
（一）結(jié)合監(jiān)督和指導(dǎo)內(nèi)部審計工作實施；
（二）結(jié)合核查社會審計機構(gòu)審計報告質(zhì)量實施；
（三）結(jié)合審計專管員制度實施；
（四）其他方式實施。
采取以上（一）至（四）方式實施行政指導(dǎo)前，審計機關(guān)應(yīng)加強與指導(dǎo)對象的溝通協(xié)調(diào)，并取得一致意見。
第九條審計機關(guān)的行政指導(dǎo)以建設(shè)工程項目為單位，實行審計項目年度管理。
第十條行政指導(dǎo)過程中，審計機關(guān)有權(quán)要求指導(dǎo)對象加強工作配合，提供相應(yīng)資料，做好相關(guān)組織協(xié)調(diào)工作，并認(rèn)真落實行政指導(dǎo)意見和建議。
第十一條行政指導(dǎo)對象拒不配合審計機關(guān)實施行政指導(dǎo)的，審計機關(guān)可以中止實施。
第二章 行政指導(dǎo)計劃
第十二條行政指導(dǎo)項目實行計劃管理，具體操作參照《常州市審計局計劃管理辦法》執(zhí)行。
第十三條固定資產(chǎn)投資審計處、農(nóng)業(yè)水利與環(huán)保審計處、審計業(yè)務(wù)監(jiān)督處分別提出建設(shè)工程（跟蹤）審計行政指導(dǎo)年度項目初步計劃，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意后報局相關(guān)會議審定。
第十四條對指導(dǎo)對象提出的行政指導(dǎo)申請，相關(guān)業(yè)務(wù)處室應(yīng)及時研究并提出初步意見，在年度計劃正式確定后回復(fù)申請單位。
第十五條緊急或特殊情況需要行政指導(dǎo)的，可由局長辦公會議討論決定后直接實施，并調(diào)整年度計劃。
第十六條建設(shè)工程（跟蹤）審計行政指導(dǎo)項目計劃可按規(guī)定跨年度滾動實施。
第三章 行政指導(dǎo)實施
第十七條審計機關(guān)實施行政指導(dǎo)的業(yè)務(wù)流程，執(zhí)行相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，并可根據(jù)建設(shè)工程（跟蹤）審計的特點，結(jié)合行政指導(dǎo)需求，單獨設(shè)計和使用專用審計文書。
第十八條審計機關(guān)應(yīng)在行政指導(dǎo)項目實施前成立行政指導(dǎo)審計組，行政指導(dǎo)審計組由組長和其他成員組成，實行組長負(fù)責(zé)制。
第十九條行政指導(dǎo)審計組應(yīng)編制行政指導(dǎo)工作方案，明確指導(dǎo)對象、內(nèi)容、條件、方法、步驟、履行配合義務(wù)等要素。
第二十條審計機關(guān)應(yīng)提前3個工作日向指導(dǎo)對象送達行政指導(dǎo)通知書（見附件一）。
第二十一條審計人員實施行政指導(dǎo)時，執(zhí)行現(xiàn)行的審計工作準(zhǔn)則和規(guī)范，做好行政指導(dǎo)取證、記錄，編制工作底稿。
第二十二條行政指導(dǎo)結(jié)束后，審計組應(yīng)代擬行政指導(dǎo)意見書（見附件二），載明行政指導(dǎo)相關(guān)內(nèi)容，指出指導(dǎo)對象存在的問題和不足，提出行政指導(dǎo)建議和意見。
第二十三條審計機關(guān)在實施行政指導(dǎo)時發(fā)現(xiàn)項目建設(shè)過程中相關(guān)單位存在違法違紀(jì)線索或行為的，應(yīng)終止行政指導(dǎo)，并就該線索或行為依法進行專項審計或?qū)徲嬚{(diào)查，在法定權(quán)限內(nèi)作出審計處理、處罰；無權(quán)處理的，應(yīng)移送相關(guān)部門。
第二十四條審計機關(guān)不得以行政指導(dǎo)代替行政處罰。
第二十五條行政指導(dǎo)項目實行復(fù)核審理制度，復(fù)核審理后應(yīng)出具審理意見書。
固定資產(chǎn)投資審計處、農(nóng)業(yè)水利與環(huán)保審計處實施的行政指導(dǎo)項目，由審計業(yè)務(wù)監(jiān)督負(fù)責(zé)處復(fù)核審理；審計業(yè)務(wù)監(jiān)督處實施的行政指導(dǎo)項目由固定資產(chǎn)投資審計處或者農(nóng)業(yè)水利與環(huán)保審計處負(fù)責(zé)處復(fù)核審理。
第二十六條審計人員在實施行政指導(dǎo)時發(fā)現(xiàn)重大事項的，按照《建設(shè)工程審計重大事項集體審議辦法(試行)》執(zhí)行。
第四章 行政指導(dǎo)監(jiān)督
第二十七條審計業(yè)務(wù)監(jiān)督處是建設(shè)工程（跟蹤）審計行政指導(dǎo)工作的監(jiān)督機構(gòu)，負(fù)責(zé)對本級和下級審計機關(guān)的行政指導(dǎo)行為實施專門監(jiān)督。
第二十八條審計業(yè)務(wù)監(jiān)督處的行政指導(dǎo)行為，接受法制綜合處等部門的監(jiān)督。
第二十九條法制綜合處、監(jiān)察室及相關(guān)業(yè)務(wù)處室應(yīng)相互配合，結(jié)合各部門職能，共同做好對行政指導(dǎo)的監(jiān)督監(jiān)察工作。
第三十條審計人員在行政指導(dǎo)過程中，因故意或重大過失造成指導(dǎo)對象經(jīng)濟損失的或者對社會公眾產(chǎn)生較大負(fù)面影響等行為的，依據(jù)《常州市人民政府辦公室關(guān)于全面推行行政執(zhí)法責(zé)任制的實施意見》追究相應(yīng)責(zé)任。
第五章 附則
第三十一條審計業(yè)務(wù)監(jiān)督處應(yīng)按照審計機關(guān)審計檔案管理的規(guī)定和要求，收集當(dāng)年建設(shè)工程（跟蹤）審計行政指導(dǎo)項目的審計資料，并集中獨立歸檔。
第三十二條非政府投資建設(shè)的工程（跟蹤）審計行政指導(dǎo)，可參照本辦法執(zhí)行。
第三十三條本辦法由常州市審計局審計業(yè)務(wù)監(jiān)督處負(fù)責(zé)解釋。
第三十四條本辦法自2015年1月1日起施行，原《政府投資建設(shè)項目行政行政指導(dǎo)辦法》（常審發(fā)〔2013〕79號）同時停止執(zhí)行。
附件：1、行政指導(dǎo)通知書 2、行政指導(dǎo)意見書 3、行政指導(dǎo)取證單 4、行政指導(dǎo)工作底稿
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