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評價單位：常州市文廣新局

代編單位：常州金鼎會計師事務(wù)所有限公司

編   號：常金鼎JX[2017]011號

為全面推進預(yù)算績效管理，完善公共財政體系建設(shè)，進一步提升財政專項資金使用效益和政府公共服務(wù)水平，根據(jù)財政部《關(guān)于推進預(yù)算績效管理的指導(dǎo)意見》（財預(yù)〔2011〕416號）、《預(yù)算績效管理工作規(guī)劃（2012-2015）》、常州市人民政府《關(guān)于頒發(fā)<常州市市級財政專項資金績效管理暫行辦法>的通知》（常政規(guī)〔2010〕10號）及常州市財政局《關(guān)于做好2016年度市級預(yù)算績效管理項目評價工作的通知》（常財績〔2017〕1號）等文件精神，確定“常州大劇院運行補貼”為后評價績效管理項目，需做好績效自評價及跟蹤管理工作。

對此，常州市文廣新局積極響應(yīng)，對常州大劇院運行補貼進行績效自評價工作，以進一步了解該專項資金的完成情況及績效情況，總結(jié)管理經(jīng)驗，為資金的有效使用服務(wù)。

本次評價對扶持資金的投入情況、投入方向等各種情況分析，以及對產(chǎn)出結(jié)果的比較分析，進一步闡明該扶持資金投入后的資金效果。結(jié)合項目資金的使用現(xiàn)狀和管理狀況，本項目制訂了立項、投入、管理、產(chǎn)出、效果五大類一級指標(biāo)、11項二級指標(biāo)、38項三級指標(biāo)。根據(jù)指標(biāo)體系采集的基礎(chǔ)信息以及問卷調(diào)查結(jié)果，經(jīng)客觀數(shù)據(jù)分析，該項目績效分值為95.77分。

根據(jù)項目績效反映，部分指標(biāo)業(yè)績值反映較好，包括項目適應(yīng)性、立項充分性、預(yù)算編制程序規(guī)范性、資金到位率、項目管理制度健全性、財務(wù)行為合法合規(guī)性、自營演出場數(shù)、其他租場、公益文化惠民活動、免費藝術(shù)普及講座、上座率、平均票價、觀眾滿意度等。

總體來說，該扶持資金對大劇院的運營起到了重要的扶持作用。項目管理中，主要成績有：全面完成政府委托管理的核心考核指標(biāo)；爭優(yōu)創(chuàng)先成績明顯，積極打造文化品牌形象。項目開展中的主要經(jīng)驗做法是：制度健全，執(zhí)行有效，管理水平全國領(lǐng)先；充分行使央企的社會責(zé)任，自籌資金貼補文化惠民。

專項資金收到了良好的成效，但管理中仍存在一些問題，主要體現(xiàn)在：消費市場不夠成熟，老百姓參與率不高；宣傳力度仍不夠，營銷滲透性不強；演出收入較少，運營成本壓力較大。

為此，我們建議：培訓(xùn)觀眾市場，提高知名度；豐富宣傳渠道，開展針對性營銷；拓展資金來源，緩解成本壓力。

報告正文

對此，常州市文廣新局積極響應(yīng)，對常州大劇院運行補貼進行績效自評價工作，以進一步了解該專項資金的完成情況及績效情況，總結(jié)管理經(jīng)驗，為資金的有效使用服務(wù)。

本次評價主要是通過對該專項資金的投入金額、投入方向、管理水平等各種情況分析，以及對項目開展帶來的經(jīng)濟效益、社會效益分析，客觀評價其投入后的資金效果。根據(jù)指標(biāo)體系采集的基礎(chǔ)信息，以及問卷調(diào)查結(jié)果，經(jīng)客觀數(shù)據(jù)分析，現(xiàn)形成報告如下：

一、項目基本情況

（一）項目概況

1.項目背景和內(nèi)容

城市文化建設(shè)是城市建設(shè)的重心，也是城市發(fā)展的動力，能對整個社會的發(fā)展起到延伸輻射作用，能向周邊地區(qū)傳播文明。它涉及到市民素質(zhì)、社會風(fēng)氣、民俗風(fēng)情、新聞傳播等各種文化現(xiàn)象和文化活動，以及與之相配套的城市文化設(shè)施。可以說，城市文化代表了一個地區(qū)文明程度所達到的最高水平，對城市的可持續(xù)發(fā)展至關(guān)重要。

而劇院，作為傳播先進文化的重要陣地，作為文化藝術(shù)重要的符號載體，有著不可替代的作用。劇院是一個城市文化檔次的具體體現(xiàn)，也是一個城市對外文化交流的窗口，其存在和發(fā)展對人類社會的進步起到積極的推進作用。近些年，劇院已逐步發(fā)展成當(dāng)?shù)爻鞘械貥?biāo)和文化名片，通過各類演出，利用自身的品牌影響和資源效應(yīng)，不斷提升文化品位，傳播城市文化形象，促進城市文化藝術(shù)的繁榮，對國民藝術(shù)欣賞水平的提高也起到助推作用。

我市一直高度重視城市文化建設(shè)工作，于2008年開始籌建常州大劇院，引入中國保利集團進行專業(yè)化管理，簽訂委托經(jīng)營管理合同，并每年安排1700萬元補貼資金用于大劇院全部主體的日常運營及設(shè)備運轉(zhuǎn)，補貼費用主要包括演出經(jīng)營、日常運營管理、物業(yè)管理、能耗使用等方面。

2.項目基本情況

常州大劇院成立于2009年，由市委、市政府出資建設(shè)，坐落于常州市政府廣場東南角，周邊標(biāo)志性建筑有奧林匹克體育中心、國際會展中心，博物館、規(guī)劃展覽館等。劇院設(shè)計以“跳動的音符”和“流動的樂章”為主題，通過透明、流暢的線條，融匯了東西方的文化韻味。劇院建筑面積約為5.1萬平方米，作為現(xiàn)代化的綜合劇院，包含了1500座左右的大劇場和400座左右的小劇場，還配有芭蕾舞、歌劇、合唱團排練廳、高檔貴賓廳、室外景觀休閑區(qū)等多項服務(wù)設(shè)施。

3.項目績效目標(biāo)

根據(jù)大劇院運行補貼項目《2016年度市級預(yù)算績效管理項目目標(biāo)申報書》、委托經(jīng)營管理合同等，我們豐富、完善的績效指標(biāo)體系。2016年項目績效目標(biāo)設(shè)定了5個一級指標(biāo)，11個二級指標(biāo)和38個三級指標(biāo)，其中產(chǎn)出類指標(biāo)與效果類指標(biāo)績效目標(biāo)如下：

（1）產(chǎn)出類指標(biāo)

產(chǎn)出指標(biāo)包括產(chǎn)出數(shù)量與產(chǎn)出質(zhì)量兩部分。

表1-1：產(chǎn)出類指標(biāo)表

（2）效果類指標(biāo)

效果類指標(biāo)包括社會效益、經(jīng)濟效益和滿意率三部分。

表1-2：效果類指標(biāo)表

本項目屬于補貼性質(zhì)，經(jīng)考核合同指標(biāo)全面完成后給予補貼。

常州市大劇院由常州市文廣新局負(fù)責(zé)管理，日常工作由常州市保利大劇院管理有限公司受托開展。常州市保利大劇院管理有限公司成立于2009年5月，系中國保利集團下屬的文化集團企業(yè)旗下專業(yè)運營劇院經(jīng)營管理的國有企業(yè)，受常州市政府委托，全面負(fù)責(zé)經(jīng)營管理常州大劇院。

5.項目年度資金安排、使用和管理情況

（1）整體經(jīng)營及補貼情況

常州大劇院2016年經(jīng)營收入1406.52萬元，運營總成本3052.95萬元，不考慮政府補貼的凈利潤為-1671.91萬元，虧損同比增加1.10%。

2016年財政安排大劇院運行補貼1700萬元，經(jīng)考核合格，已經(jīng)全額落實，考慮1700萬元補貼后凈利潤71.09萬元，同比下降0.34%。

表1-3年度經(jīng)營情況

2016年共組織演出90場，全年演出收入601.55萬元，占總收入的42.77%，同比下降1.73%；全年演出成本1361.16萬元，占總成本的44.58%，同比下降3.88%，成本降幅大于收入降幅；16年演出虧損759.61萬元，同比下降5.52%。政府雖給予了500萬元的演出補貼，但仍虧損近260萬元，目前劇院演出還未能真正發(fā)揮盈利效益，也是導(dǎo)致大劇院凈利潤不高的重要原因。

6.項目以前年度績效評價及結(jié)果應(yīng)用情況

本項目以前年度未開展績效評價。

二、自評價組織與實施過程

（一）績效自評價組織情況

根據(jù)常州市財政局《關(guān)于做好2016年度市級預(yù)算績效管理項目評價工作的通知》（常財績〔2017〕1號），市文廣新局成立了2016年度常州大劇院運行補貼資金績效評價工作領(lǐng)導(dǎo)小組，鑒于該項資金尚未有評價指標(biāo)體系，故委托第三方協(xié)助實施自評價工作，局財務(wù)處具體負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)聯(lián)絡(luò)，常州市保利大劇院管理有限公司緊密配合并安排專人負(fù)責(zé)此項工作。

（二）績效自評價程序、方法

首先，明確本次績效評價項目基本情況，由第三方設(shè)計評價指標(biāo)體系，布置相關(guān)數(shù)據(jù)表的填報、資料收集和實地調(diào)研工作。在數(shù)據(jù)填報結(jié)束以后進行數(shù)據(jù)現(xiàn)場核查，復(fù)核績效評價指標(biāo)表中各項指標(biāo)的真實性、完整性、準(zhǔn)確性。

評價小組采取座談、實地走訪等方式聽取情況，了解項目取得的成效和存在的困難和問題；檢查項目業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)及財務(wù)賬目。

在數(shù)據(jù)整理分析階段，對調(diào)查信息、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、指標(biāo)數(shù)據(jù)、各部門報送的績效總結(jié)材料進行整理、分析。該部分工作作為評價結(jié)論的依據(jù)，是整個評價工作中最重要的環(huán)節(jié)。

最后，在匯總各類信息數(shù)據(jù)之后，進行指標(biāo)數(shù)據(jù)的總體評估，撰寫績效評價報告。

（三）自評價的對象和原則

本次評價的財政資金為2016年度常州大劇院運行補貼資金1700萬元，評價范圍為使用該資金的常州大劇院。評價堅持價值中立的原則；公平、公開、公正的原則；利害關(guān)系回避的原則。

（四）自評價的過程

評價工作從2017年3月開始，至2017年4月完成。具體分為指標(biāo)設(shè)計與論證，數(shù)據(jù)填報、核查，實地調(diào)研，匯總分析和綜合評價等五個階段。

（五）自評價指標(biāo)、權(quán)重和標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計

依據(jù)公共支出績效評價的基本原理，結(jié)合項目資金的使用和管理狀況，制訂了立項、投入、管理、產(chǎn)出目標(biāo)、效果目標(biāo)五大類一級指標(biāo)、11項二級指標(biāo)、38項三級指標(biāo)。立項、投入與管理類指標(biāo)主要體現(xiàn)項目適應(yīng)性與立項充分性、資金預(yù)算與落實情況、項目管理與財務(wù)管理情況等；產(chǎn)出目標(biāo)類指標(biāo)和效果類指標(biāo)，分別主要反映資金使用過程中產(chǎn)出數(shù)量、質(zhì)量、社會效益、經(jīng)濟效益和滿意度等情況。

根據(jù)財政績效評價關(guān)注的重點及其在本類指標(biāo)中的相對重要性，分別賦予不同的權(quán)值。一大類指標(biāo)的權(quán)重分別為：立項、投入與管理類30分，產(chǎn)出目標(biāo)類36分，效果目標(biāo)類34分。

基本評分規(guī)則：定性指標(biāo)，按照完成程度得分；定量類指標(biāo)：投入與管理類指標(biāo)，一般根據(jù)完成率*權(quán)重值得出。產(chǎn)出類定量指標(biāo)，一般完成率為100%-130%的，得權(quán)重值的滿分；完成率低于100%或超過130%的，每降低或超過一個百分點，相應(yīng)扣減權(quán)重值的1%。效果類定量指標(biāo)，完成率大于等于100%的，得權(quán)重值的滿分；完成率低于100%的，每降低一個百分點扣減權(quán)重值的1%；滿意度指標(biāo)，根據(jù)完成率*權(quán)重值得出，完成率低于60%的，得0分。

三、評價結(jié)果及主要績效指標(biāo)狀況

（一）評分結(jié)果

2016年度常州大劇院運行補貼項目收到了很好的社會效果，綜合得分為95.77分，總體績效為“優(yōu)秀”。

（二）指標(biāo)分析

項目總體完成情況優(yōu)異，立項類指標(biāo)和效果類指標(biāo)完成率均達100%。

圖3-1各類指標(biāo)得分情況

1.扣分指標(biāo)及主要原因

（1）投入類：常州大劇院年度運行補貼1700萬元，沒有結(jié)合大劇院的實際經(jīng)營情況進行數(shù)據(jù)測算，預(yù)算的科學(xué)性、精確性略有欠缺。此外，預(yù)算資金雖能在當(dāng)年全額到位，但與合同規(guī)定的到位時間點略有差異。

（2）管理類：有成本控制有效性方面，單位雖已經(jīng)采取多種手段進行降本增效，但成本壓力仍較大。

（3）產(chǎn)出類：C類演出場數(shù)，目標(biāo)要求34場，實際完成11場。主要原因：單位在實際開展中，在保障總自營演出場次達到合格目標(biāo)的前提下，會更注重增加A檔、B檔演出的場次，為老百姓營造更高端的演出文化氛圍。

2.項目綜合滿意度

項目綜合滿意度為96.71%，總體較好，超額完成目標(biāo)要求。

（三）績效分析

1.項目的經(jīng)濟性分析

常州大劇院，不僅超額完成當(dāng)年經(jīng)營收入目標(biāo)，而且總體管控較好，不存在超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)和超風(fēng)險控制的情況，不存在設(shè)備設(shè)施損毀的情況，設(shè)備設(shè)施完好率達100%。

2.項目的效率性分析

常州大劇院，作文城市文化宣傳的重要陣地，積極開展各類演出及文化藝術(shù)活動。全年舉辦自營演出90場，其中文化惠民類演出22場，其他租場、公益文化惠民活動72場，開展免費藝術(shù)普及講座13場，全面完成了政府委托管理的合同目標(biāo)，演出平均上座率達68%，且無較大責(zé)任事故、無違法演出經(jīng)營，獲國家、省、行業(yè)等榮譽5項。

3.項目的效益性分析

作為城市文化建設(shè)的重要組成部分，常州大劇院力求通過各類演出、活動等構(gòu)筑城市文化、打造品牌效應(yīng)。經(jīng)過多年持續(xù)的努力，已初步形成了一定的經(jīng)濟效益和社會效益。包括：所有惠民演出100%含有50元以下的低票價，各類演出平均票價約83元，近7萬的市民在“文化100”活動中受益。也正是在這種文化氛圍的感召下，至2016年底，大劇院凝聚了3.3萬會員，較上年增加了4607人。

4.項目的可持續(xù)性分析

劇院是文化藝術(shù)重要的符號載體，對城市文化建設(shè)發(fā)揮著非常重要的作用，正因如此，通過財政資金助力大劇院更好的發(fā)展，是很有必要的，也是一項長期的任務(wù)。一臺好的劇目通過劇院舞臺演出，讓廣大觀眾面對面地與演員交流，才能發(fā)揮其更大的教育意義，留下更深刻的印象。劇院自身，也應(yīng)通過各類演出，努力提高劇院自身的品牌影響和資源效應(yīng)，不斷提升文化品位，傳播城市文化形象，促進城市文化藝術(shù)的繁榮，助推國民藝術(shù)欣賞水平的提高。

四、業(yè)績和經(jīng)驗

（一）項目實施所取得的主要業(yè)績

1.全面完成政府委托管理的核心考核指標(biāo)

通過8年的耕耘培育，常州大劇院在演出組織、經(jīng)營、管理等方面取得了一定的突破，成功推出了“市民音樂會系列”、“戲劇戲曲舞蹈演出季系列”、“打開藝術(shù)之門系列”、“兒童藝術(shù)節(jié)系列”、“保利流行音樂風(fēng)”及“新春演出季系列”等六大系列演出季，并全面完成了政府委托管理的核心考核指標(biāo)。2016年劇院組織自營演出90場，完成考核目標(biāo)的106%；開展免費藝術(shù)普及講座13場，完成考核目標(biāo)的118%；各類演出平均票價約83元/場，達到不高于280元/場的考核要求；年平均上座率，達到68%的考核要求；設(shè)施設(shè)備管控、維護較好，完好率達100%；全年無較大責(zé)任事故、無違法演出經(jīng)營，觀眾滿意度達到96.71%。

2.爭優(yōu)創(chuàng)先成績明顯，積極打造文化品牌形象

長期以來，常州大劇院高度重視自身品牌的樹立與打造。通過多年持續(xù)的努力，大劇院無論是在國家層面，還是在省市層面，都獲得較多的榮譽。在國家層面，順利通過國家級劇院服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化試點項目的驗收，填補了國家劇院行業(yè)服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化的空白；順利通過質(zhì)量環(huán)境安全“三體系”認(rèn)證審核，獲得了由中國檢驗認(rèn)證行業(yè)頒發(fā)的“卓越獲證組織獎”，成為全國唯一一家文化系統(tǒng)獲獎單位；在江蘇省層面，企業(yè)獲得“江蘇省名牌企業(yè)”稱號、服務(wù)管理部獲得“江蘇省巾幗文明崗”稱號等。常州大劇院已成為“企業(yè)家文化之家”。

（二）具體經(jīng)驗和做法

1.制度健全，執(zhí)行有效，管理水平全國領(lǐng)先

堅持“科學(xué)管理、專業(yè)運作、高效運行”的理念，形成統(tǒng)一、規(guī)范、嚴(yán)格的管理體系，建立完整、高效的現(xiàn)代化管理機制和體制。各方面管理制度健全，從行政財務(wù)、服務(wù)保安到設(shè)備管理等，都有明細的制度要求，包括采購管理規(guī)范、固定資產(chǎn)管理規(guī)范、人力資源控制規(guī)范、網(wǎng)絡(luò)信息管理規(guī)范、財務(wù)管理制度等，也正是由于不斷的改善質(zhì)量管理體系，先后通過了ISO9001/ISO14000/OHSAS18000質(zhì)量環(huán)境安全認(rèn)證審核。

同時，注重制度的落實執(zhí)行，能夠嚴(yán)格：按照制度落實財務(wù)報銷與審核，確保程序合規(guī)、手續(xù)齊全；按照計劃落實設(shè)施設(shè)備維護工作，確保代管資產(chǎn)的保值增值、高效運行等。強化人才隊伍建設(shè)，培養(yǎng)了一支管理經(jīng)驗豐富、服務(wù)意識到位、專業(yè)知識過硬、銷售能力較強、綜合素質(zhì)優(yōu)良的員工隊伍。

2.充分行使央企的社會責(zé)任，自籌資金貼補文化惠民

秉承“高貴不貴、文化親民”的市場定位，堅持低票價運營，所有演出均設(shè)有50元以下的票價。同時，通過自籌近1300萬元的資金，開展各類文化惠民活動，這主要體現(xiàn)在：開展13場免費藝術(shù)普及講座；積極配合市委市政府承辦各級重大演出活動，包括常州市“文化100”大型惠民活動、大力推廣“文化惠民卡”實現(xiàn)“10元能看電影、30元能看演出”；開展50場最高票價100元的惠民演出，力推100元購三張的家庭套票；開展的高雅藝術(shù)進校園、進社區(qū)、進家庭、高雅藝術(shù)進軍營、藝術(shù)扶殘等系列活動。這些無不彰顯企業(yè)強烈的社會責(zé)任感，以及其對推動常州市城市文化建設(shè)、推進“文化惠民”工程所做出的努力。

五、問題和建議

（一）當(dāng)前存在的問題和不足

1.消費市場不夠成熟，老百姓參與率不高

劇院的消費市場仍不成熟，老百姓參與率也不高。這既與我國的文化傳統(tǒng)有關(guān)，也與娛樂節(jié)目充斥的時代背景有關(guān)，能夠走進劇場欣賞藝術(shù)表演的消費群體數(shù)量總體呈偏少狀態(tài)。目前劇院有會員3.3萬人，演出上座率平均達68%，惠民演出受益觀眾約60萬人次，但與常州市470.8萬人的常住人口相比，仍較少。

2.宣傳力度仍不夠，營銷滲透性不強

城市發(fā)展不僅要依靠經(jīng)濟實力，更要提升文化影響力，而大劇院作為一個比較完善的載體和重要環(huán)節(jié)在文化產(chǎn)業(yè)中的定位及作用越來越重要。但就實際經(jīng)營情況看，老百姓的知曉度、參與率并不高，大劇院還不能高效的發(fā)揮其文化傳播的作用，導(dǎo)致這種情況的一個重要因素就是宣傳與營銷。目前，常州大劇院的宣傳推廣多以廣播、電視、微信、報紙、展位廣告牌等為主，滲透力不強，宣傳經(jīng)費占整體運營成本的比重也不高。

3.演出收入較少，運營成本壓力較大

在老百姓參與度不高等客觀情況下，目前常州大劇院的演出收入較少，16年僅601.55萬元，不到演出成本（1361.16萬元）的50%，不到總運營成本（3,052.95萬元）的20%。隨著人工成本的不斷上漲及現(xiàn)有設(shè)施設(shè)備維護成本的不斷增加，單位運營管理上的成本也會持續(xù)上升。僅就目前的演出收入規(guī)模，很難維持劇院的正常運轉(zhuǎn)，劇院的生存壓力較大。

（二）下一步改進舉措和工作設(shè)想

1.培訓(xùn)觀眾市場，提高知名度

要讓觀眾從多角度慢慢地認(rèn)識劇院的特色,這才是吸引觀眾的重要因素。劇院應(yīng)形成一套培育觀眾的方式，加強藝術(shù)素質(zhì)教育、培育藝術(shù)表演消費市場，使更多的群體對藝術(shù)表演產(chǎn)生興趣，進而消費。如目前運營比較出色的國家大劇院、上海大劇院等，都創(chuàng)辦了一系列公共普及教育課程，如名作導(dǎo)賞、大師班、少兒班、假日欣賞、休息空間演出等，我們也可以探討效仿的可行性。

2.豐富宣傳渠道，開展針對性營銷

在宣傳渠道上，除在傳統(tǒng)媒體宣傳以外，應(yīng)拓展思路，借助各類現(xiàn)場活動、新興宣傳媒介等增加宣傳的滲透力，也可考慮與大型企業(yè)合作等發(fā)揮聯(lián)動效應(yīng)。同時，可根據(jù)演出劇目的不同，充分分析受眾群體的特性，有針對性的開展?fàn)I銷。

3.拓展資金來源，緩解成本壓力

針對目前“演出收入較少、成本壓力大”的問題，應(yīng)盡快建立、完善政府補貼、社會贊助、市場經(jīng)營的多元資金來源渠道和經(jīng)費保障機制。結(jié)合當(dāng)前實際，進一步拓展資金的來源渠道。一是要充分認(rèn)識劇院的公益性文化設(shè)施性質(zhì)，政府給予公共財政支持；二是要引導(dǎo)社會力量支持演出事業(yè)，利用文藝演出的公眾效應(yīng)，以資本、股份、品牌等形式與企業(yè)聯(lián)姻，鼓勵企業(yè)以品牌命名等方式參與并提供資金支撐；三是通過有效經(jīng)營演出和劇場的有形資產(chǎn)、無形資產(chǎn)，從市場上獲取相應(yīng)報酬。劇院應(yīng)打造演藝核心品牌，增強對演藝市場的影響力、輻射力和占有率，利用自身品牌優(yōu)勢，吸納社會資本，帶來更大的盈利空間，使劇院進入更加良睦健康的發(fā)展之路。

同時，建議以本次評價為契機，形成大劇院系統(tǒng)的績效評價體系，并逐年開展績效評價工作。

    常州市文廣新局

2017年4月15日

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