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評(píng)分
內(nèi)容
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評(píng) 分 事 項(xiàng)
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評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)
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得分
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分值
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總分
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一、
審計(jì)準(zhǔn)備階段
（審前調(diào)查、審計(jì)方案、審計(jì)通知）
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1. 審計(jì)項(xiàng)目符合法定職權(quán)，并已列入年度計(jì)劃或有上級(jí)部門委托書、授權(quán)書；
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1分
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此欄滿分24分
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2.審計(jì)組在編制審計(jì)實(shí)施方案前，進(jìn)行了審前調(diào)查，按規(guī)定收集與審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的資料，了解被審計(jì)單位的有關(guān)情況，并編制了審前調(diào)查紀(jì)錄；在審前調(diào)查基礎(chǔ)上編制了審計(jì)實(shí)施方案；
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2分
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3.運(yùn)用初步分析性復(fù)核等審計(jì)方法確定出審計(jì)重點(diǎn)；
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2分
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4.重要性水平和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的確定、評(píng)估適當(dāng)，依據(jù)充分；
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2分
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5.審計(jì)目標(biāo)明確、具體、可行；
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2分
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6.審計(jì)內(nèi)容包括了為實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)所需實(shí)施的具體審計(jì)事項(xiàng)以及所要達(dá)到的具體審計(jì)目標(biāo)；
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2分
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7.對(duì)重點(diǎn)審計(jì)事項(xiàng)明確了審計(jì)的步驟和方法，審計(jì)步驟和方法能夠指導(dǎo)審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)，實(shí)現(xiàn)具體審計(jì)目標(biāo)；
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3分
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8.審計(jì)組分工合理、要求明確，并據(jù)此編制了審計(jì)事項(xiàng)分工表；
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1分
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9.審計(jì)方案經(jīng)處室充分討論，并有記錄；審計(jì)組所在部門負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)實(shí)施方案進(jìn)行了審核；
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2分
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10.審計(jì)實(shí)施方案報(bào)經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；
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1分
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11.在審計(jì)過程中有規(guī)定情形應(yīng)當(dāng)調(diào)整審計(jì)實(shí)施方案的，審計(jì)組履行了相關(guān)的報(bào)批手續(xù)。 *
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2分
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12. 在實(shí)施審計(jì)三日前送達(dá)審計(jì)通知書，并取得了送達(dá)回證（經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)同時(shí)抄送了被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部本人, 需對(duì)被審計(jì)單位所屬法人單位審計(jì)的，分別送達(dá)或抄送了審計(jì)通知書）；持通知書直接審計(jì)的，手續(xù)完備；
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1分
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13.審計(jì)通知書和專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查通知書中要素齊全、內(nèi)容完整；
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1分
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14.審計(jì)通知書中所表述的項(xiàng)目種類、內(nèi)容、范圍等與審計(jì)立項(xiàng)相匹配。
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2分
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二、
審計(jì)實(shí)施階段（審計(jì)取證、審計(jì)日記、審計(jì)工作底稿）
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1. 按照規(guī)定要求被審計(jì)單位提供書面承諾（包括所屬法人單位）；
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1分
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此欄滿分41分
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2. 有關(guān)違反國家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為以及對(duì)審計(jì)結(jié)論有重要影響的審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)取得審計(jì)證據(jù)；
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3分
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3.采用了內(nèi)部控制測(cè)試、重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、抽樣審計(jì)、分析性復(fù)核、計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)等先進(jìn)的審計(jì)方法和手段；*
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2分
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4.審計(jì)人員取得的審計(jì)證據(jù)具備客觀性、相關(guān)性、充分性和合法性，并有充分的原始證據(jù)的支持；
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4分
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5.審計(jì)證據(jù)有證據(jù)提供者簽名或者蓋章；不能取得提供者簽名或者蓋章的，審計(jì)人員注明了原因；
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2分
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6.審計(jì)取證材料中資料來源明確，事實(shí)清楚，數(shù)字計(jì)算和勾稽關(guān)系正確；
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2分
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7. 審計(jì)組和審計(jì)組所在部門對(duì)審計(jì)證據(jù)經(jīng)過了復(fù)核與確認(rèn)，重大事項(xiàng)的取證進(jìn)行了討論并有記錄。
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2分
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8. 審計(jì)人員按照分工，緊扣實(shí)施方案中確定的審計(jì)步驟、方法和要求編制審計(jì)日記；
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2分
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9. 審計(jì)人員真實(shí)、完整地記錄審計(jì)日記，審計(jì)日記要素齊全，內(nèi)容完整；
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2分
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10.審計(jì)日記應(yīng)當(dāng)具有審計(jì)人員的專業(yè)判斷和查證結(jié)果；
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2分
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11. 對(duì)實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)有重要影響的審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)步驟和方法未能實(shí)施或未能取得充分審計(jì)證據(jù)的，在審計(jì)日記記錄和在審計(jì)報(bào)告中有反映；
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2分
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12. 審計(jì)實(shí)施方案確定的審計(jì)事項(xiàng)已實(shí)施審計(jì)，并與審計(jì)日記相對(duì)應(yīng)；
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2分
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13.對(duì)被審計(jì)單位違反國家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為以及對(duì)審計(jì)結(jié)論有重要影響的審計(jì)事項(xiàng)，審計(jì)人員在編寫審計(jì)日記的基礎(chǔ)上，編制了審計(jì)工作底稿，且一事一稿；
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2分
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14. 審計(jì)工作底稿要素齊全，并附有必要、充分的審計(jì)證據(jù)；
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3分
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15.審計(jì)工作底稿中審計(jì)結(jié)論明確，有關(guān)違紀(jì)違規(guī)問題的定性或處理處罰注明了法規(guī)依據(jù)；
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4分
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16. 審計(jì)組長（或主審）編制審計(jì)工作底稿匯總表，應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)審計(jì)工作底稿與結(jié)論性文書所列事項(xiàng)的對(duì)應(yīng)關(guān)系；
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2分
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17.審計(jì)組組長或者其委托的有資格的審計(jì)人員對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行了復(fù)核，并提出復(fù)核意見；必要時(shí)，審計(jì)組組長或其委托的有資格的審計(jì)人員對(duì)審計(jì)日記進(jìn)行了檢查；
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2分
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18.運(yùn)用計(jì)算輔助審計(jì)（視項(xiàng)目情況）*。
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2
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三、
審計(jì)報(bào)告階段
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1.審計(jì)報(bào)告如實(shí)、完整地反映了審計(jì)結(jié)果，內(nèi)容完整，要素齊全；
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1分
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此欄滿分17分
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2.審計(jì)報(bào)告語言精煉；審計(jì)認(rèn)定的事實(shí)清楚，數(shù)據(jù)確鑿，表述清楚；審計(jì)建議具有針對(duì)性和可操作性；
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2分
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3.審計(jì)報(bào)告對(duì)被審計(jì)單位財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支真實(shí)、合法和效益情況發(fā)表了評(píng)價(jià)意見；審計(jì)報(bào)告只對(duì)所審計(jì)的事項(xiàng)發(fā)表評(píng)價(jià)意見，對(duì)審計(jì)過程中未涉及、審計(jì)證據(jù)不充分、評(píng)價(jià)依據(jù)或者標(biāo)準(zhǔn)不明確以及超越審計(jì)職責(zé)范圍的事項(xiàng)不發(fā)表評(píng)價(jià)意見；
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2分
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4.審計(jì)報(bào)告征求意見稿，報(bào)經(jīng)局長或分管領(lǐng)導(dǎo)同意后，送被審計(jì)單位征求意見；
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2分
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5.二級(jí)復(fù)核意見書充分體現(xiàn)了二級(jí)復(fù)核工作的成果；
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2分
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6. 審計(jì)項(xiàng)目按規(guī)定征求了被審計(jì)單位的意見(對(duì)通知書所列法人單位分別征求了意見；經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)同時(shí)征求了被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部意見), 征求意見的審計(jì)報(bào)告有送達(dá)回證；
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2分
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7. 被審計(jì)單位對(duì)征求意見的審計(jì)報(bào)告有異議的，審計(jì)組進(jìn)行了核實(shí)，并作出書面說明；必要時(shí)，對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行了修改，且保留了征求意見稿和征求意見修改稿；被審計(jì)單位自收到審計(jì)報(bào)告之日起十日內(nèi)沒有提出書面意見的，審計(jì)人員作了注明；*
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2分
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8.審計(jì)組所在部門按規(guī)定的時(shí)間及要求將有關(guān)材料送法制工作機(jī)構(gòu)復(fù)核；法制復(fù)核機(jī)構(gòu)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)對(duì)有關(guān)材料提出復(fù)核意見，出具復(fù)核意見書；
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2分
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9. 審計(jì)組按規(guī)定時(shí)間向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提交了審計(jì)報(bào)告。
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2分
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四、
審
計(jì)
定
性
及
處
理
處
罰
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1.按規(guī)定的時(shí)間和要求召開了審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議或者小型審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議；有審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議或者小型審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議記錄，并根據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議決定修改審計(jì)報(bào)告等相關(guān)法律文書；
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2分
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此欄滿分18分
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2. 符合聽證條件的審計(jì)項(xiàng)目，審計(jì)組送達(dá)了審計(jì)聽證告知書，且有送達(dá)回證；*
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1分
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3. 被審計(jì)單位和有關(guān)責(zé)任人員要求舉行聽證的審計(jì)項(xiàng)目，有關(guān)部門按規(guī)定組織了審計(jì)聽證；*
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1分
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4.正確適用法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件；
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2分
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5.法規(guī)引用格式規(guī)范，內(nèi)容具體；
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1分
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6.對(duì)違反國家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為的定性準(zhǔn)確；
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2分
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7.正確運(yùn)用自由裁量權(quán)，審計(jì)處理、處罰適當(dāng)；
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2分
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8.應(yīng)移送處理的事項(xiàng)均作了移送，移送有關(guān)部門處理的意見適當(dāng)；*
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2分
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9.審計(jì)法律文書適用正確；
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2分
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10. 審計(jì)組在規(guī)定期限內(nèi)將審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書送達(dá)被審計(jì)單位和有關(guān)單位，將審計(jì)移送處理書送達(dá)有關(guān)單位；送被審計(jì)單位的有關(guān)文書有送達(dá)回證；
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1分
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11. 被審計(jì)單位按規(guī)定的時(shí)間落實(shí)審計(jì)決定書，并有書面報(bào)告。
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2分
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合 計(jì)
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100分
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黨政信息