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| 常州市審計局關(guān)于印發(fā)《常州市審計局審計專管員制度》的通知 常審發(fā) 〔2014〕37號 |
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各處室： 《常州市審計局審計專管員制度（試行）》實施一年多來，各處室認真按照制度要求積極開展工作，取得了一定的成效。為進一步加強行政指導(dǎo)，強化各項審計監(jiān)督工作，現(xiàn)對原試行制度和專管對象進行了修訂和部分調(diào)整，并經(jīng)局黨組會議討論通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。
附件：1.各處室具體管理審計對象
常州市審計局 2014年8 月5日
常州市審計局審計專管員制度
第一章 總 則 第一條 為探索和加強對審計對象的科學化、專業(yè)化、精細化管理，優(yōu)化審計監(jiān)督和服務(wù)，增強審計工作的主動性和創(chuàng)造性，切實提高審計質(zhì)量和效率，加強行政指導(dǎo)工作，積極發(fā)揮審計在促進經(jīng)濟社會發(fā)展中的“免疫系統(tǒng)”功能，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《江蘇省審計廳關(guān)于全面推行行政指導(dǎo)工作的實施意見》（蘇審發(fā)〔2013〕62號），《常州市黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人經(jīng)濟責任審計規(guī)定》（常發(fā)〔2013〕31號），結(jié)合我市審計工作的實際情況，制定本制度。 第二條 審計專管員制度是審計機關(guān)根據(jù)審計工作的需要，明確崗位職責，落實管理責任，規(guī)范審計人員行為，優(yōu)化審計對象管理，加強審計日常監(jiān)管、優(yōu)化審計服務(wù)和行政指導(dǎo)的基礎(chǔ)工作制度。 第三條 審計專管員是審計機關(guān)及其審計業(yè)務(wù)部門根據(jù)職責分工和業(yè)務(wù)管理范圍對審計對象進行日常管理、服務(wù)和指導(dǎo)的審計工作人員。 第四條 審計專管員在審計機關(guān)及所在處室的管理下，按照工作職責，對分管審計對象和審計工作相關(guān)事項實施日常監(jiān)管和服務(wù)。 第五條 實行審計專管員制度應(yīng)以信息化為依托，遵循管理與服務(wù)相結(jié)合、日常調(diào)查與立項審計相結(jié)合、行業(yè)指導(dǎo)與分類管理相結(jié)合的原則，建立“人崗相適、管理到戶、責任到人”的管理機制。 第六條 審計專管員應(yīng)結(jié)合分管審計對象按照《常州市審計局監(jiān)督指導(dǎo)內(nèi)部審計工作考核方案》的要求，做好內(nèi)部審計監(jiān)督指導(dǎo)工作。
第二章 工作職責 第六條 審計業(yè)務(wù)指導(dǎo)工作應(yīng)遵循合法、合理、適當、主動和自愿原則。 第七條 宣傳審計法律、法規(guī)、各項規(guī)章制度以及各項財經(jīng)法規(guī)，為審計對象提供審計業(yè)務(wù)指導(dǎo)、培訓(xùn)和財經(jīng)法規(guī)咨詢服務(wù)。 第八條 加強日常監(jiān)管工作，促進審計對象按照國家有關(guān)規(guī)定建立健全財政、財務(wù)、會計、內(nèi)審制度，改善內(nèi)部控制和管理，嚴格執(zhí)行國家財政經(jīng)濟法規(guī)。 第九條 審計專管員對審計對象履行以下日常監(jiān)管、定期調(diào)查和行政指導(dǎo)職能： （一）黨政領(lǐng)導(dǎo)、內(nèi)設(shè)機構(gòu)及所屬單位情況； （二）財務(wù)管理機構(gòu)、人員及變化情況； （三）貫徹執(zhí)行黨委、政府有關(guān)經(jīng)濟工作的方針政策和決策部署情況； （四）重大經(jīng)濟決策制定和執(zhí)行情況； （五）財政政策情況及部門預(yù)算、決算情況； （六）企業(yè)資產(chǎn)負債損益及經(jīng)營決策、重大投資等情況； （七）財政專項資金以及各項社會保障基金、資金預(yù)算安排、分配和管理使用的基本情況； （八）政府公共資源配置、管理、使用、利用的基本情況； （九）重點項目執(zhí)行的基本情況； （十）內(nèi)部控制制度及有關(guān)財政收支、財務(wù)收支制度制定和執(zhí)行等基本情況； （十一）其他需要監(jiān)管的情況。 第十條 按照日常監(jiān)管審計資料存儲的管理要求，建立審計對象檔案資料庫，及時采集、整理、更新、存儲以下資料： （一）審計對象管理層重大人事變動、內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置及所屬事業(yè)單位性質(zhì)情況； （二）部門及所屬單位財政、財務(wù)隸屬關(guān)系、財務(wù)管理情況、會計信息系統(tǒng)、業(yè)務(wù)管理體制及財務(wù)部門人員分工等情況； （三）部門、單位的財政、財務(wù)、業(yè)務(wù)、內(nèi)部審計等重要管理制度建立情況； （四）年度部門預(yù)算及其他財政收支、預(yù)算調(diào)整及追加、重要專項資金收支情況及財政決算情況； （五）企業(yè)會計報表及中介機構(gòu)年報驗證資料； （六）部門、單位執(zhí)收政府非稅收入項目、來源、依據(jù)及執(zhí)行“收支兩條線”情況； （七）重大經(jīng)濟決策及重大經(jīng)濟活動情況； （八）部門、單位違法違紀案件發(fā)生及處理情況； （九）年度工作總結(jié)及領(lǐng)導(dǎo)干部述職述廉報告等資料； （十）其他需要調(diào)查了解、采集的有關(guān)資料。 第十一條 對當年或者上年度已經(jīng)審結(jié)的有關(guān)部門和單位，審計專管員應(yīng)當協(xié)助審計項目承擔處室跟蹤調(diào)查了解、督促被審計單位按照規(guī)定期限執(zhí)行審計決定、采納審計建議、落實整改措施的職責。
第三章 工作要求 第十二條 審計專管員應(yīng)對嚴格按照所在業(yè)務(wù)處室規(guī)定的管戶責任和工作要求開展工作；嚴格執(zhí)行各項審計法律法規(guī)，履行崗位職責，自覺接受監(jiān)督。 第十三條 審計專管員應(yīng)當增強服務(wù)意識，認真落實各項審計服務(wù)措施，提高服務(wù)水平；依法保守審計對象不宜向社會公開的秘密，尊重和保護審計對象的合法權(quán)益。 第十四條 審計專管員未經(jīng)法定程序不得直接從事審計查賬、審計處理處罰等工作；開展日常座談、訪談、審計法制宣傳、業(yè)務(wù)指導(dǎo)等各類管理服務(wù)工作時，應(yīng)按所在部門的工作計劃進行，報經(jīng)所在業(yè)務(wù)處室負責人批準。 第十五條 審計專管員應(yīng)當對審計對象及所屬單位的組織架構(gòu)等基礎(chǔ)信息進行動態(tài)監(jiān)管，及時掌握審計對象機構(gòu)、人員、財務(wù)等變動情況，對預(yù)決算情況以及重大專項資金、重點項目、重大經(jīng)濟決策等信息進行調(diào)查、記錄和更新，調(diào)查了解并獲取部門預(yù)算表、年度追加支出情況、年度財政預(yù)決算報表、企業(yè)會計報表以及有關(guān)內(nèi)部管理制度等有關(guān)書面資料。 審計專管員現(xiàn)場調(diào)查、走訪審計管理對象原則上每年不少于兩次。 第十六條 審計專管員在開展審計、財政、財務(wù)、稅收等法律法規(guī)咨詢和業(yè)務(wù)指導(dǎo)時，能解答的應(yīng)當場解答；對疑難業(yè)務(wù)問題不能現(xiàn)場解答的，應(yīng)做好相關(guān)記錄，經(jīng)所在業(yè)務(wù)處室集體討論后給予正確答復(fù)。 第十七條 審計專管員發(fā)現(xiàn)審計對象有下列行為，應(yīng)向所在業(yè)務(wù)管理部門提出管理和指導(dǎo)建議，對重要事項審計業(yè)務(wù)部門應(yīng)當及時向?qū)徲嫏C關(guān)負責人報告： （一）制定出臺有關(guān)財政、財務(wù)、業(yè)務(wù)等條線或者內(nèi)部管理制度有關(guān)內(nèi)容違反國家財經(jīng)制度規(guī)定的； （二）未按規(guī)定在法定賬簿核算、收付、記錄有關(guān)資金及經(jīng)濟活動的； （三）虛列項目騙取、套取財政資金的； （四）政府非稅收入以及國有資產(chǎn)收益未執(zhí)行“收支兩條線”管理制度的； （五）在財政資金管理使用中存在損失、浪費、擠占、挪用、轉(zhuǎn)移等明顯違反財經(jīng)紀律行為的； （六）重要資產(chǎn)和其他公共資源的處置、利用、使用以及出租、出借、承租等經(jīng)濟活動存在嚴重違紀行為的； （七）轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿以及其他與財政收支或者財務(wù)收支有關(guān)的資料的； （八）未按規(guī)定取得、使用、保管法定票據(jù)等違規(guī)行為的； （九）重要會計崗位不符合上崗資格、現(xiàn)金出納會計頻繁更換或者不相容職務(wù)未互相分離的； （十）對審計決定拒不執(zhí)行或?qū)徲嫿ㄗh無理由拒不采納的； （十一）其他需要報告的事項。 第十八條 經(jīng)審計機關(guān)批準，有關(guān)業(yè)務(wù)部門對日常監(jiān)管和行政指導(dǎo)過程中發(fā)現(xiàn)的審計管理對象存在的內(nèi)控制度缺失、管理不到位或違反財經(jīng)紀律等問題或潛在風險，可以通過約談相關(guān)負責人或其他責任人員進行勸告或告誡，也可以采取提出書面審計建議的方式，督促其完善制度、整改問題，及時遏制違法行為的發(fā)生或蔓延。 第十九條 審計專管員應(yīng)在年度終了，及時將日常監(jiān)管和行政指導(dǎo)取得的有關(guān)信息進行整理、歸檔，及時更新、維護電子信息資料，并將戶管信息分別提交所在處室負責人和審計機關(guān)業(yè)務(wù)管理部門，實現(xiàn)信息共享。 第二十條 審計業(yè)務(wù)部門應(yīng)當結(jié)合戶管資料，對日常監(jiān)管、業(yè)務(wù)指導(dǎo)中發(fā)現(xiàn)的突出問題以及建議采納等情況進行年度綜合評估，對發(fā)現(xiàn)的問題及時進行處理，對共性問題提出專項調(diào)查分析報告。 認為下年度應(yīng)當列入審計計劃項目的，應(yīng)通過所在處室按規(guī)定和要求向?qū)徲嫹ㄖ凭C合部門或經(jīng)濟責任審計管理部門提出審計立項建議。 第二十一條 為加強審計機關(guān)審計業(yè)務(wù)組織管理的統(tǒng)籌性，處室監(jiān)管、指導(dǎo)的審計對象交由其他業(yè)務(wù)處室實施審計時，審計專管員應(yīng)向具體負責實施審計項目的處室介紹被審計單位的基本情況，并提供日常監(jiān)管資料、領(lǐng)導(dǎo)干部履職等重要事項的電子及書面資料。 第二十二條 審計專管員要嚴格遵守審計“八不準”廉政規(guī)定，文明執(zhí)法，秉公辦事，熱忱服務(wù)。
第四章 管理監(jiān)督 第二十三條 審計業(yè)務(wù)部門應(yīng)當定期聽取審計專管員管戶情況匯報，建立定期總結(jié)報告制度。 第二十四條 加強對審計專管員工作業(yè)績的考評，業(yè)務(wù)監(jiān)督部門通過座談、問卷調(diào)查、走訪等多種方式對審計專管員的勤政、廉政工作進行業(yè)績考核、評價。 第二十五條 審計專管員實行定期輪換制，嚴格執(zhí)行審計回避制度。 第二十六條 審計專管員應(yīng)當加強思想政治、審計業(yè)務(wù)、財經(jīng)法規(guī)學習，注重崗位技能培訓(xùn)，提高調(diào)查研究、綜合分析能力，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。 第二十七條 審計專管員玩忽職守或徇私舞弊，構(gòu)成違紀行為的，由審計機關(guān)依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。
第五章 附 則 第二十八條 各轄市、區(qū)審計局可結(jié)合本地實際以及審計對象管理的需要，參照執(zhí)行本制度。 第二十九條 本制度由常州市審計局負責解釋。 第三十條 本制度自頒布之日起實行。 第三十一條原《常州市審計局審計專管員制度（試行）》（常審發(fā)〔2013〕8號廢止）
附件1： 各業(yè)務(wù)處室具體管理審計對象
一、財政處、金融處： 各轄市區(qū)人民政府、地稅部門、金融機構(gòu)、市財政局 以上對象均包括其所屬單位 二、行政事業(yè)處： 市機關(guān)事務(wù)管理局、市法制辦、市行政服務(wù)中心、市公安局、市檢察院、市中級法院、市司法局、市安全局、市文廣新局、市文學藝術(shù)界聯(lián)合會、市體育局、市教育局 以上對象均包括其所屬單位 三、經(jīng)貿(mào)處： 各國有企業(yè)、市發(fā)改委、市經(jīng)信委、市國資委、市工商聯(lián)、市科協(xié)、市科教城管委會、市創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)基地管委會、市科技局 以上對象均包括其所屬單位 四、社保處： 市婦聯(lián)、市計生委、市總工會、市民政局、市人社局、市殘疾人聯(lián)合會、市紅十字會、市衛(wèi)生局、市國土資源局、市農(nóng)委、市公積金中心、以上對象均包括其所屬單位 五、固投處： 市城鄉(xiāng)建設(shè)局、市園林綠化局、市交通運輸局 以上對象均包括其所屬單位 六、農(nóng)環(huán)處： 市規(guī)劃局、市房管局、市民防局 以上對象均包括其所屬單位 七、外資處： 市環(huán)保局、市水利局、市僑辦、市臺辦、市商務(wù)局、市外辦、市政府駐外聯(lián)絡(luò)處（辦事處）、市旅游局、市民族宗教事務(wù)局、省級以上開發(fā)區(qū) 以上對象均包括其所屬單位 八、經(jīng)審處： 市城管局、市編辦、市安監(jiān)局、常州日報社、市統(tǒng)計局 以上對象均包括其所屬單位 九、計算機處： 市檔案局、市信訪局、市老干部局、市哲學社會科學界聯(lián)合會、市物價局、市行政學院（市委黨校） 以上對象均包括其所屬單位 十、業(yè)務(wù)監(jiān)督處 市供銷社、市糧食局、市藥監(jiān)局 以上對象均包括其所屬單位
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