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| 常州市審計局關(guān)于印發(fā)《政府投資建設(shè)項目行政指導(dǎo)辦法》的通知 常審發(fā)〔2013〕79號 |
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各轄市（區(qū)）審計局，市局各處室： 《常州市審計局政府投資建設(shè)項目行政指導(dǎo)辦法》已經(jīng)局長辦公會議討論通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。
常州市審計局 2013年6月26日 常州市審計局政府投資建設(shè)項目行政指導(dǎo)辦法 第一章 總則 第一條 為規(guī)范審計機關(guān)政府投資建設(shè)項目審計的行政指導(dǎo)行為，完善審計監(jiān)督方式，提高行政效率，保護(hù)審計對象的合法權(quán)益，依照我局《全面推行行政指導(dǎo)工作實施意見》，結(jié)合審計工作實際，制定本辦法。 第二條 本辦法所稱政府投資建設(shè)項目，是指全部使用財政性資金、國有資產(chǎn)、政府部門管理的和受政府委托管理的社會公益性資金的建設(shè)項目，或未全部使用上述資產(chǎn)，但上述資產(chǎn)占項目總投資的比例超過百分之五十，或者占項目總投資的比例在百分之五十以下，但擁有項目建設(shè)、運營實際控制權(quán)的建設(shè)項目。 第三條 審計機關(guān)對政府投資建設(shè)項目實施行政指導(dǎo)，應(yīng)當(dāng)遵循合法、合理、適當(dāng)、自愿、主動、便民的原則。 第四條 審計機關(guān)在實施行政指導(dǎo)過程中，發(fā)現(xiàn)審計對象有違法行為的，應(yīng)責(zé)令其改正或者限期改正，依法應(yīng)給予行政處罰的應(yīng)當(dāng)實施處罰，不得以實施行政指導(dǎo)代替行政處罰。 第二章 行政指導(dǎo)的適用范圍和方式 第五條 行政指導(dǎo)主要適用于以下情形： （一）為實現(xiàn)行政管理目的，引導(dǎo)和鼓勵審計對象作出某些行為的； （二）為審計對象提供涉及本機關(guān)管理信息、職責(zé)等方面的幫助的； （三）需要積極預(yù)防和抑制審計對象可能妨害社會經(jīng)濟(jì)秩序的行為，以維護(hù)社會公共利益； （四）其他需要本機關(guān)在職能范圍內(nèi)采取行政指導(dǎo)的情形。 第六條 實施行政指導(dǎo)可以采取下列方式：公示告知、咨詢輔導(dǎo)、巡查預(yù)警、勸告建議、警示告誡、執(zhí)法糾錯、督查回訪等。 第三章 行政指導(dǎo)的主要內(nèi)容 第七條政府投資項目前期準(zhǔn)備階段行政指導(dǎo)的主要內(nèi)容包括： （一）建設(shè)項目的全部審批文件； （二）初步設(shè)計概算、施工圖預(yù)算編制情況； （三）與各建設(shè)項目相關(guān)單位簽訂的合同條款情況； （四）建設(shè)項目資金來源情況； （五）房屋征收與補償情況。 第八條政府投資項目實施階段行政指導(dǎo)的主要內(nèi)容包括： （一）主要經(jīng)濟(jì)合同履行情況； （二）項目概算執(zhí)行情況； （三）內(nèi)控制度建立、執(zhí)行情況； （四）工程項目會計核算和財務(wù)管理以及建設(shè)資金到位情況； （五）主要材料與設(shè)備的采購情況； （六）國家、省、市優(yōu)惠政策的落實情況； （七）建設(shè)項目環(huán)境保護(hù)和節(jié)能情況。 第九條政府投資項目竣工交付階段行政指導(dǎo)的主要內(nèi)容包括： （一）工程庫存物資的財務(wù)處理情況； （二）待攤投資情況； （三）建安工程投資情況； （四）建設(shè)項目基建收入、結(jié)余資金情況； （五）建設(shè)項目交付使用資產(chǎn)情況； （六）預(yù)留建設(shè)項目未完工程投資情況。 第四章 行政指導(dǎo)的適用程序 第十條 審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)在法定職責(zé)與職能范圍內(nèi)實施行政指導(dǎo)，也可依審計對象申請實施行政指導(dǎo)。依審計對象申請實施行政指導(dǎo)，必須經(jīng)審計機關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。 第十一條 審計機關(guān)經(jīng)調(diào)查研究，認(rèn)為需要主動實施行政指導(dǎo)的，應(yīng)告知審計對象有關(guān)行政指導(dǎo)的目的、內(nèi)容、依據(jù)、實施方案等事項。 第十二條 審計機關(guān)對審計對象提出的行政指導(dǎo)申請，應(yīng)當(dāng)在5個工作日內(nèi)根據(jù)下列情況分別作出處理： （一）申請事項屬于本審計機關(guān)職權(quán)和管轄范圍的，予以受理，并通知申請人； （二）申請事項不屬于本審計機關(guān)職權(quán)和管轄范圍的，不予受理，并告知申請人； （三）其他不適合審計機關(guān)實施行政指導(dǎo)的申請事項，拒絕其申請，并告知理由?！ ? 第十三條 行政指導(dǎo)可以采取書面形式，也可以采用口頭形式或者電子數(shù)據(jù)等其他合理的形式。 采取書面形式的，應(yīng)當(dāng)制作《行政指導(dǎo)立項審批表》和相應(yīng)的行政指導(dǎo)文書。一般的行政指導(dǎo)由承辦處室負(fù)責(zé)人審批；具有重大影響的行政指導(dǎo)或者承辦處室負(fù)責(zé)人認(rèn)為需要提交審批的，由審計機關(guān)負(fù)責(zé)人決定。行政指導(dǎo)文書必須加蓋作出行政指導(dǎo)的承辦機關(guān)的印章。 采用口頭形式的，審計人員應(yīng)當(dāng)及時將要求作出行政指導(dǎo)的內(nèi)容予以書面記錄。 第十四條 審計機關(guān)實施行政指導(dǎo)前，應(yīng)當(dāng)與審計對象進(jìn)行溝通，取得審計對象同意并在其協(xié)助下進(jìn)行。實施過程中，審計對象有權(quán)了解實情、陳述理由、提出意見，審計機關(guān)對此應(yīng)作記載并在5個工作日內(nèi)予以答復(fù)。 第十五條 審計對象接受行政指導(dǎo)意見的，審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)幫助審計對象實施，提高行政指導(dǎo)的質(zhì)量。 第十六條 在實施行政指導(dǎo)過程中，審計對象如明確表示不服從行政指導(dǎo)的，審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)終止行政指導(dǎo)程序，不得強行要求或者迫使審計對象服從。 第十七條 審計機關(guān)實施重大的行政指導(dǎo)項目的，應(yīng)當(dāng)填寫《行政指導(dǎo)立項審批表》，并附行政指導(dǎo)工作方案，工作方案應(yīng)載明指導(dǎo)對象、內(nèi)容、條件、手段、步驟、注意事項等。屬抽象行政指導(dǎo)的，需同時附上行政指導(dǎo)文件草案和實施方案等相關(guān)資料。 第十八條 有下列情形之一的，屬重大的行政指導(dǎo)行為： （一）對不特定審計對象在媒體或者相關(guān)公共場所進(jìn)行公布、公示的行政指導(dǎo)行為； （二）對不特定審計對象實施的抽象行政指導(dǎo)行為； （三）對審計對象有可能產(chǎn)生較大影響的其他行政指導(dǎo)行為。 第十九條 審計機關(guān)法制機構(gòu)負(fù)責(zé)審查重大行政指導(dǎo)項目立項申請，在接到業(yè)務(wù)機構(gòu)的立項申請材料后，應(yīng)當(dāng)予以登記，認(rèn)為符合立項條件的，提出同意立項意見，報審計機關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn);認(rèn)為不符合立項條件的，告知業(yè)務(wù)機構(gòu)，并說明理由。 業(yè)務(wù)機構(gòu)與法制機構(gòu)就有關(guān)問題不能達(dá)成一致意見的，提交審計機關(guān)負(fù)責(zé)人或者審計機關(guān)負(fù)責(zé)人辦公會議討論決定。 第二十條 在緊急、特殊情況下需要實施影響重大的行政指導(dǎo)行為的，可以由審計機關(guān)負(fù)責(zé)人或者審計機關(guān)負(fù)責(zé)人辦公會議討論決定后直接實施。 第二十一條 實施行政指導(dǎo)應(yīng)當(dāng)建立影響重大的行政指導(dǎo)行為的評估制度，本級或者請示上級審計機關(guān)負(fù)責(zé)對目標(biāo)實現(xiàn)情況以及行政指導(dǎo)的質(zhì)量和效果等進(jìn)行評估。 第二十二條 行政指導(dǎo)文書應(yīng)當(dāng)依法送達(dá)審計對象。 第二十三條 審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)建立行政指導(dǎo)工作制度，全面客觀地記錄、匯總實施情況。 行政指導(dǎo)工作記錄應(yīng)當(dāng)載明行政指導(dǎo)具體實施的對象、內(nèi)容、結(jié)果和成效等情況，并做好統(tǒng)計、上報工作。 第二十四條 行政指導(dǎo)文書、相關(guān)批準(zhǔn)文件及記錄文書、證據(jù)、材料等，應(yīng)當(dāng)歸入審計項目案卷。 非審計項目實施中進(jìn)行的，應(yīng)當(dāng)在行政指導(dǎo)完成之日起30個工作日內(nèi)歸入相關(guān)檔案。行政指導(dǎo)文書可以印制，也可使用電子文檔。歸檔的資料主要有： （一）目錄封面； （二）行政指導(dǎo)申請表； （三）行政指導(dǎo)受理通知書； （四）行政指導(dǎo)立項審批表； （五）審前公告書、行政指導(dǎo)意見書、審計結(jié)果公告書，或者其他專項行政指導(dǎo)意見書； （六）行政指導(dǎo)項目有關(guān)事項審批表； （七）行政指導(dǎo)項目效果評估報告； （八）其他有關(guān)材料。 第五章 行政指導(dǎo)的監(jiān)督 第二十五條 審計機關(guān)法制機構(gòu)是行政指導(dǎo)監(jiān)督的工作機構(gòu)，負(fù)責(zé)對本級和下級審計機關(guān)的行政指導(dǎo)行為實施專門監(jiān)督。 監(jiān)察及相關(guān)業(yè)務(wù)機構(gòu)應(yīng)當(dāng)相互配合，共同做好對行政指導(dǎo)的監(jiān)督監(jiān)察工作。 第二十六條 審計機關(guān)工作人員在行政指導(dǎo)過程中，因故意或者重大過失造成審計對象經(jīng)濟(jì)損失的或者有對社會公眾產(chǎn)生較大負(fù)面影響等行為的，依照《常州市人民政府辦公室關(guān)于全面推行行政執(zhí)法責(zé)任制的實施意見》追究相關(guān)單位及人員責(zé)任。 第二十七條 審計機關(guān)工作人員違法實施行政指導(dǎo)、具有故意或者重大過錯的行為，依法給予相應(yīng)的行政處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關(guān)。 第六章 附則 第二十八條 本辦法由常州市審計局負(fù)責(zé)解釋，本辦法自印發(fā)之日起施行。 附件：1.常州市審計局行政指導(dǎo)立項審批表 2.常州市審計局行政指導(dǎo)工作記錄 3.常州市審計局行政指導(dǎo)意見書 附件1 常州市審計局行政指導(dǎo)立項審批表
附件2 常州市審計局行政指導(dǎo)工作記錄
附件3 常 州 市 審 計 局 行政指導(dǎo)意見書 常審行指[2013] 號 ： 我局在對你單位進(jìn)行行政指導(dǎo)過程中發(fā)現(xiàn)， 經(jīng)研究，現(xiàn)提出如下行政指導(dǎo)意見： 上述意見，敬請你單位考慮，如有問題請及時反饋我局。
聯(lián)系人： 聯(lián)系電話：
常州市審計局 年 月 日 本文書一式二份，一份送達(dá)，一份歸檔。
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