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| 常州市財政局關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的通知 常財會〔2016〕3號 |
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各轄市（區(qū)）財政局、市各有關(guān)單位： 為全面貫徹落實《財政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》、《財政部關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的通知》文件精神，進(jìn)一步指導(dǎo)和促進(jìn)各單位有效開展內(nèi)部控制建立與實施工作，根據(jù)省財政廳部署，決定在常州市范圍內(nèi)開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作。現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下： 一、工作目標(biāo) 明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點內(nèi)容，使各單位在內(nèi)部控制建設(shè)過程中能夠做到有的放矢、心中有數(shù)，圍繞重點工作開展內(nèi)部控制體系建設(shè)；發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，有針對性地建立健全內(nèi)部控制體系，通過“以評促建”的方式，推動各單位于2016年底前如期完成內(nèi)部控制建立與實施工作。 二、工作原則 （一）全面性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)當(dāng)貫穿于單位的各個層級，確保對單位層面和業(yè)務(wù)層面各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動的全面覆蓋，綜合反映單位的內(nèi)部控制基礎(chǔ)水平。 （二）重要性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)當(dāng)在全面評價的基礎(chǔ)上，重點關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域，特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，著力防范可能產(chǎn)生的重大風(fēng)險。各單位在選取評價樣本時，應(yīng)根據(jù)本單位實際情況，優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務(wù)。 （三）問題導(dǎo)向原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)當(dāng)針對單位內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險隱患，特別是已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險事件及其處理整改情況，明確單位內(nèi)部控制建立與實施工作的方向和重點。 （四）適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)立足于單位的實際情況，與單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構(gòu)、經(jīng)濟(jì)活動、風(fēng)險水平及其所處的內(nèi)外部環(huán)境相適應(yīng)，并采用以單位的基本事實作為主要依據(jù)的客觀性指標(biāo)進(jìn)行評價。 三、工作安排 （一）工作范圍。市級行政事業(yè)單位在主管部門領(lǐng)導(dǎo)下開展本部門內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，無主管部門的行政事業(yè)單位自主開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作。轄市區(qū)財政局會計管理部門牽頭開展轄區(qū)內(nèi)的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作。 （二）工作要求。各單位應(yīng)于2016年9月底前，按照《指導(dǎo)意見》的要求，以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》為依據(jù)，在單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標(biāo)評分表》及其填表說明（見附件1和附件2），組織開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，在此基礎(chǔ)上完成本單位《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告》（見附件3）。各市級主管部門和轄市區(qū)財政部門要加強(qiáng)對管轄范圍內(nèi)的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的統(tǒng)籌規(guī)劃和督促指導(dǎo)。 （三）總結(jié)上報。市級主管部門在10月10日前將本部門和下屬單位的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標(biāo)評分表》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告》交市財政局對口業(yè)務(wù)處室；無主管部門的行政事業(yè)單位直接交市財政局對口業(yè)務(wù)處室。轄市區(qū)行政事業(yè)單位的評價表和報告提交轄市區(qū)財政局會計管理部門。市財政局業(yè)務(wù)處室負(fù)責(zé)對分管各行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價督促、檢查和評價表及報告的收集匯總；市財政局會計管理部門負(fù)責(zé)全市行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的指導(dǎo)及常州市行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作總結(jié)報告的撰寫和上報。 1．行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標(biāo)評分表 2．《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標(biāo)評分表》填表說明 3．行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告 常州市財政局 2016年8月29日 |